進(jìn)項(xiàng)發(fā)票已認(rèn)證但是進(jìn)項(xiàng)發(fā)票有錯(cuò)誤怎么辦

答:收到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票當(dāng)月已經(jīng)認(rèn)證但是發(fā)現(xiàn)對方開錯(cuò)了,購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》,在填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》時(shí)不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息;

應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額,從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,上傳后將開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表給銷售方,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證.

銷貨方開具專用發(fā)票后,發(fā)生退貨或銷售折讓時(shí),在未收到購貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的《進(jìn)貨退出或索取折讓證明單》(以下簡稱《證明單》)以前,不得開具增值稅紅字專用發(fā)票;銷貨方收到《證明單》后,根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價(jià)款或折讓金額向購買方開具增值稅紅字專用發(fā)票.

增值稅紅字專用發(fā)票的存根聯(lián)、記帳聯(lián)作為銷售方扣減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的憑證.增值稅紅字專用發(fā)票所注明的增值稅額和《證明單》注明稅額必須相等.

進(jìn)項(xiàng)發(fā)票已認(rèn)證但是對方作廢了該怎么辦?

答:這種情況屬于將電子發(fā)票進(jìn)行了作廢,而紙質(zhì)發(fā)  票交給了購貨方,并且購貨方通過了認(rèn)證進(jìn)行了進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣,這類情形不需要開具紅票,按以下規(guī)定處理.

在增值稅稽核系統(tǒng)屬于作廢發(fā)票,那么在次月的19號經(jīng)過國家稅務(wù)總局進(jìn)行比對以后,系統(tǒng)會提示發(fā)  票為"屬于作廢發(fā)  票",抵扣憑證審核系統(tǒng)會通知購貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行協(xié)查,

購貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)會通知購貨方作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理,并將協(xié)查結(jié)果回復(fù)給開票方主管稅務(wù)機(jī)關(guān).開票方重新開發(fā)票.

國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《增值稅專用發(fā)  票使用規(guī)定》的通知(國稅發(fā)〔2006〕156號):

第二十五條 用于抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的專用發(fā)  票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證相符(國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外).認(rèn)證相符的專用發(fā)  票應(yīng)作為購買方的記賬憑證,不得退還銷售方.

上述的文章根據(jù)國家規(guī)定講解了進(jìn)項(xiàng)發(fā)票已認(rèn)證但是進(jìn)項(xiàng)發(fā)票有錯(cuò)誤怎么辦這個(gè)問題,一般來說我們要通過紅字發(fā)票沖銷,就行了.如果還有疑問歡迎大家向會計(jì)學(xué)堂的老師提出,我們馬上解答.