2019小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅填報步驟

1、網(wǎng)上搜索"某省國稅局網(wǎng)上辦稅平臺"進入官網(wǎng)

2、輸入賬號密碼登陸

3、找到"小規(guī)模納稅人增值稅申報"

4、根據(jù)官網(wǎng)上流程圖進行申報

小規(guī)模納稅人所得稅申報表怎樣填寫?

一、小規(guī)模納稅人所得稅申報表(B類),是經(jīng)過稅務局鑒定核準,實行核定應稅所得率方式的納稅人申報繳納企業(yè)所得稅時使用適用的.

二、具體填報流程如下:

1、"稅款所屬期間":為稅款所屬期月(季)度第一日至所屬期月(季)度最后一日.一季度為1月1日到3月31日,二季度為4月1日至6月30日,三季度為7月1日至9月30日,四季度為10月1日至12月31日,年度中間開業(yè)的,"稅款所屬期間"為當月(季)開始經(jīng)營之日至所屬月(季)度的最后一日,次月(季)度起按正常情況填報.企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報時,所屬期為申報年度的1月1日至12月31日,申報年度匯算清繳表時,仍需要做第四季度的季度申報表.

2、"納稅人名稱"和"納稅人識別號":填報稅務機關核發(fā)的稅務登記證上載明的納稅人名稱和稅務識別號(15位數(shù)字)填寫,目前實際填報時納稅人識別號和納稅人名稱都是稅務主管部門后臺直接核定的,只需要初次申報時核對一下是否正確,無需納稅人填寫.

3、申報表第1行至第6行由"按收入總額核定應納稅所得額"的納稅人填寫.

A、第1行"收入總額":填寫本年度累計取得的各項收入金額.

B、第2行"不征稅收入":填報納稅人計入收入總額但屬于稅收規(guī)定不征稅的財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費以及政府性基金和國務院規(guī)定的其他不征稅收入.

C、第3行"免稅收入":填報納稅人計入利潤總額但屬于稅收規(guī)定免稅的收入或收益.

D、第4行"應稅收入額":根據(jù)相關行次計算填報.第4行=第1行-2行-3行.

E、第5行"稅務機關核定的應稅所得率":填報稅務機關核定的應稅所得率.

F、第6行"應納稅所得額":根據(jù)相關行計算填報.第6行=第4行×5行.

G、本表第7行至第9行由"按成本費用核定應納稅所得額"的納稅人填報.第7行"成本費用總額":填寫本年度累計發(fā)生的各項成本費用金額.

H、第8行"稅務機關核定的應稅所得率":填報稅務機關核定的應稅所得率.

I、第9行"應納稅所得額":根據(jù)相關行次計算填報.第9行=第7行÷(1-第8行"應稅所得率")×第8行.

J、第10行"稅率":填寫企業(yè)所得稅法規(guī)定的25%稅率.

K、第11行"應納所得稅額":

(1)按照收入總額核定應納稅所得額的納稅人,第11行=第6行×10行.

(2)按照成本費用核定應納稅所得額的納稅人,第11行=第9行×10行.

L、第12行"減:符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額":填報按照稅收規(guī)定符合條件的小型微利企業(yè)可享受的減免稅.根據(jù)財稅發(fā)[2015]34號文件規(guī)定,上一納稅年度應納稅所得額低于20萬元(含20萬元),預繳時累計應納稅所得額不超過20萬元的,填報本表第6行或第9行"應納稅所得額"與15%的乘積;上一納稅年度應納稅所得額低于20萬元(含20萬元),預繳時累計應納稅所得額超過20萬元但不超過30萬元的,以及上一納稅年度應納稅所得額超過20萬元但不超過30萬元的,填報本表第6行或第9行"應納稅所得額"與5%的乘積.

M、第13行"已預繳所得稅額":填報當年累計已預繳的企業(yè)所得稅額.

N、第14行"應補(退)所得稅額":根據(jù)相關行計算填報.第14行=第11行-12行-13行.當?shù)?4行≤0時,本行填0.

O、"稅務機關核定應納所得稅額":填報稅務機關核定本期應當繳納的所得稅額(小型微利企業(yè)減免稅額核減后的數(shù)額).

三、表內(nèi)各項數(shù)據(jù)的邏輯關系:

1、第4行=第1行-第2行-第3行.

2、第6行=第4行×第5行.

3、第9行=第7行÷(1-第8行)×第8行.

4、第11行=第6行(或第9行)×第10行.

5、第14行=第11行-第12行-第13行.當?shù)?4行≤0時,本行填0.

關于2019小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅填報步驟,上文中會計學堂的老師是以網(wǎng)上申報為例,講解了具體的步驟,同時,還對納稅申報表的填寫規(guī)范進行了說明.看完文章,你學會怎樣申報了嗎?本文的解答就到此結(jié)束了.