款未付票已到的會計分錄?

答:發(fā)票已到,款未支付情況

(1)沖銷暫估入賬分錄

借:原材料(或庫存商品) 紅字

貸:應(yīng)付賬款 紅字

(2)按發(fā)票金額入賬

借:原材料(或庫存商品)

借:應(yīng)交稅金--增值稅(進(jìn)項稅額)

貸:應(yīng)付賬款

(3)支付貨款時

借:應(yīng)付賬款

貸:銀行存款(或現(xiàn)金)

購進(jìn)商品款已付發(fā)票未到怎么做賬?

1.先分析"款已付":"沒收到發(fā)票",你是根據(jù)什么付款的?合同價吧!會計信息質(zhì)量要求是"客觀實(shí)際性",沒有發(fā)票,證明不滿足這個條件,只能作為"預(yù)付款項",即:

借:預(yù)付帳款

貸:銀行存款

2.再分析"貨已入庫",聯(lián)系1有2種情況:

(1)發(fā)票隨貨收到,根據(jù)發(fā)票列示金額:

借:原材料

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸:預(yù)付帳款

如有多退少補(bǔ)的,再根據(jù)實(shí)際作相應(yīng)會計分錄.

(2)若是貨到,發(fā)票未到:平時可不作任何帳務(wù)處理,到月末,為保證"帳實(shí)相符"應(yīng)按暫估價記:

借:原材料

貸:預(yù)付帳款

次月初用紅字沖回,待發(fā)票收到后按發(fā)票所列金額比照(1)作.

購進(jìn)商品退補(bǔ)價怎么核算?

進(jìn)貨退補(bǔ)價只是金額的增減,不涉及庫存商品數(shù)量的變動.發(fā)生進(jìn)貨退補(bǔ)價時,一般應(yīng)由供貨單位填制"銷貨更正單"(或退補(bǔ)價通知單)送交購貨單位,由購貨單位業(yè)務(wù)部門審核后,填制"進(jìn)貨更正憑證",送財會部門據(jù)以進(jìn)行帳務(wù)處理.發(fā)生進(jìn)貨退補(bǔ)價時,應(yīng)調(diào)整"庫存商品"帳戶金額.其會計分錄:

(1)收到供貨單位退價通知時:

借(增):應(yīng)收貨款(尚未到退價款)

借(增):銀行存款(已收到退價款)

貸(減):庫存商品

(2)接到供貨單位"銷貨更正單",當(dāng)即支付補(bǔ)價款時:

借(增):庫存商品貸

(減):銀行存款

商場在購進(jìn)商品時,有時會發(fā)生開出的單據(jù)有誤的情況,需要調(diào)整商品的價款,這就發(fā)生了購進(jìn)商品退補(bǔ)價的核算.

企業(yè)在發(fā)生購進(jìn)商品退補(bǔ)價業(yè)務(wù)時,應(yīng)由供貨單位開出更正專用發(fā)票,商場部在審核無誤后,交財務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理.

采用數(shù)量進(jìn)價金額核算法時,當(dāng)購進(jìn)商品的實(shí)際進(jìn)價低于原結(jié)算時的進(jìn)價,供貨單位應(yīng)將其差額退回給購貨單位;反之,購貨單位應(yīng)將高于原結(jié)算進(jìn)價的差價補(bǔ)付給供貨單位.

【例1】陽景賓館商場部從新疆某玉器廠購進(jìn)玉器20件,每件單價520元,貨款已付訖.今收到該玉器廠的更正發(fā)票及貨款,發(fā)票列明每件單價為500元,應(yīng)退回貨款400元,退增值稅額為68元,編制會計分錄如下:

借:庫存現(xiàn)金 468

貸:庫存商品 400

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項稅額 68

若收到的更正發(fā)票列明每件單價為540元,應(yīng)補(bǔ)收貨款400元,補(bǔ)增值稅額為68元,貨款尚未支付,編制會計分錄如下:

借:庫存商品 400

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項稅額 68

貸:應(yīng)付賬款--新疆玉器廠 468

采用售價金額核算法時,購進(jìn)商品退補(bǔ)價只需調(diào)整"商品進(jìn)銷差價"賬戶,商品的銷售價格不變.

【例2】白云賓館商場部從北京某工藝品公司購進(jìn)旅游工藝品一批,共10件,每件進(jìn)貨單價300元,零售單價450元,商品已驗收入庫.今收到該工藝品公司的更正發(fā)票,發(fā)票列明每件進(jìn)貨單價350元,應(yīng)補(bǔ)足貨款500元,補(bǔ)增值稅85元,編制會計分錄如下:

借:商品進(jìn)銷差價 500

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項稅額 85

貸:應(yīng)付賬款--北京某工藝品公司 585

若收到的更正發(fā)票列明每件單價為250元,應(yīng)補(bǔ)收貨款500元,補(bǔ)增值稅額為85元,貨款尚未收到,編制分錄如下:

借:應(yīng)收賬款--北京某工藝品公司 585

貸:商品進(jìn)銷差價 500

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項稅額 85

款未付票已到的會計分錄的內(nèi)容,會計學(xué)堂小編就介紹到這,款未付票已到的相關(guān)會計分錄的編寫你都學(xué)會了嗎?本文還介紹了購進(jìn)商品退補(bǔ)價怎么核算的內(nèi)容,這些都是企業(yè)在購進(jìn)原材料時會遇到的問題解答,希望大家好好學(xué)習(xí).