退回多交的增值稅怎么做賬

如果數額不大,為了避免申請退還手續的煩瑣以及申請退還的審核時間較長,建議抵減下期應交納的增值稅.

通常情況下,繳納增值稅分錄為

借:應交稅金--增值稅--已交稅金

貸:銀行存款

因此,稅務退回的多繳稅金,按此分錄反向做就是了--

借:銀行存款

貸:應交稅金--增值稅--已交稅金

但是,在記賬時,已交稅金一般負數記借方.

如果出納做的憑證不可更改,可以做一個更正說明,標注原分錄貸記錯誤,更正分錄為

借:應交稅金--增值稅--已交稅金 負數

貸:其他應收款(其他退稅) 負數

退回去年多交的附加稅怎么做分錄

多交的地稅附加費,一般沒有可能沒有退稅(貨幣退回),建議用以后少交附加稅來核銷,即可以不用做賬務處理(借方掛賬,資產負債表用負數表示),以后月份不做計提,何時將多提的附加費核銷了就可以.

退回去年多交的附加稅分錄如下:

方式一:

1、收到退稅款時

借:銀行存款

貸:以前年度損益調整

2、結轉時

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配--未分配利潤

方式二:

公司退稅的賬務處理

借:其他應收款-地稅退稅

貸:營業稅金及附加

借:銀行存款

貸:其他應收款-地稅退稅

到工程所在地后,計提營業稅

借:營業稅金及附加

貸:應交稅費-應交營業稅

-應交城建稅

如果走內帳,則可以在收到退稅款做如下賬務處理

借:銀行存款--XX賬戶

貸:銀行存款--XX賬戶

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