小規(guī)模納稅人貸款專票需要預(yù)繳增值稅嗎?

答:是的.小規(guī)模納稅人(包括個體工商戶)向稅務(wù)機關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票,必須繳納相應(yīng)的增值稅及地稅局征收的附加稅費.增值稅在代開發(fā)票時預(yù)繳.

小規(guī)模代開增值稅專票預(yù)繳的稅款可以退嗎?

答:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第57號)規(guī)定,增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的,當(dāng)期因代開增值稅專用發(fā)票(含貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票)已經(jīng)繳納的稅款,在專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后,可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還.因此,小規(guī)模納稅人當(dāng)期代開專用發(fā)票時已預(yù)繳的稅款,只有在專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后,才可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還.

代開專票繳納的增值稅怎么做賬?

一、小規(guī)模納稅人的處理:

1、代 開發(fā)票申報繳納稅款時:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅、教育費附加及地方教育費附加

貸:銀行存款

2、確認收入時:

借:銀行存款或現(xiàn)金

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

以上兩分錄相抵后形成月末不繳增值稅,有其他業(yè)務(wù)的另申報.申報時將已繳納增值稅填入第13行"本期預(yù)繳稅額".

二、一般納稅人:

1、代開發(fā)票申報繳納稅款時:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅、教育費附加及地方教育費附加

貸:銀行存款

2、確認收入時:

借:銀行存款或現(xiàn)金

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅)

以上兩分錄相抵后形成月末不繳增值稅,有其他業(yè)務(wù)的另申報.申報時將已繳納增值稅填入"分次預(yù)繳稅額".

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