主營業(yè)務(wù)收入現(xiàn)金率的計算公式

答:銷售商品收到現(xiàn)金與主營業(yè)務(wù)收入比率.

計算方法:銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金/主營業(yè)務(wù)收入×100

主營業(yè)務(wù)收現(xiàn)比率:該指標反映了企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入背后現(xiàn)金流量的支持程度.該指標越高,說明企業(yè)當期收入的變現(xiàn)能力越強.反之,說明企業(yè)當期賬面收入高,而實際現(xiàn)金收入低,有很大一部分形成了應(yīng)收賬款,此時,會計信息使用者有必要關(guān)注其債權(quán)資產(chǎn)的質(zhì)量.

主營業(yè)務(wù)現(xiàn)金率指標:

1、該指標>1,本期收到的銷貨現(xiàn)金大于本期的銷貨收入,說明企業(yè)當期的銷貨全部變現(xiàn),而且又收回了部分前期的應(yīng)收賬款,這種狀況應(yīng)當與應(yīng)收賬款的下降相對應(yīng).

2、該指標=1,企業(yè)的銷貨收到的現(xiàn)金與本期的銷售收入基本一致,說明企業(yè)的銷貨沒有形成掛賬,資金周轉(zhuǎn)良好.

3、該指標<1,本期銷貨收到的現(xiàn)金小于當期的銷貨收入,說明賬面收入高,而變現(xiàn)收入低,應(yīng)收賬款掛賬增多,必須關(guān)注其債權(quán)資產(chǎn)的質(zhì)量.當期沒有全部收回形成應(yīng)收賬款

現(xiàn)金收入比率的舉例

答:收入現(xiàn)金比率是指企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金與主營業(yè)務(wù)收入之間的比率.其計算公式:

收入現(xiàn)金比率=銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金/主營業(yè)務(wù)收入

該比率是在剔除了應(yīng)收賬款對公司帶來的風(fēng)險的情況下,從現(xiàn)金流入的角度反映銷售收入的實際情況,該比率如果大于1,說明不僅當期收入全部收到現(xiàn)金,而且還收回以前期間的應(yīng)收賬款,盈利質(zhì)量較好;如果該比率小于1,說明當期有部分收入沒有收現(xiàn),盈利質(zhì)量不容樂觀.

例如,2010年3月31日,貴州茅臺公布的2009年度報告中披露的營業(yè)收入為967000萬元,銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金為1175624萬元,其收入現(xiàn)金比率為.1.22.

2011年3月5日,蘭生股份公布的2010年度報告中披露的營業(yè)收入為139198萬元,銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金為140663萬元,其收入現(xiàn)金比率為1.01.

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