應(yīng)交稅費(fèi)未認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額屬于什么科目

一、待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅認(rèn)證后會計(jì)分錄如下:

1、取得進(jìn)項(xiàng)票當(dāng)月認(rèn)證

借:相關(guān)科目

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額).

2、待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入抵扣時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額).

二、進(jìn)項(xiàng)增值稅發(fā)票已經(jīng)入賬但未認(rèn)證,可在下個(gè)月再把抵扣聯(lián)認(rèn)證抵扣掉的,在入增值稅專用發(fā)票的憑證時(shí),把進(jìn)項(xiàng)稅額記入"應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅"科目里即可,會計(jì)分錄如下:

借:原材料/庫存商品

借:應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

貸:應(yīng)付賬款/應(yīng)付貨款

在第二個(gè)月把抵扣聯(lián)認(rèn)證抵扣過后,即可把待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額中的,會計(jì)分錄如下:

借:應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

注意 進(jìn)項(xiàng)有180天認(rèn)證期,所以不是一定要拿著進(jìn)項(xiàng)票就去認(rèn)證的.一般是收到票不馬上認(rèn)證的話,就放在應(yīng)交稅金-增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng))里,認(rèn)證后轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng),不讓與財(cái)務(wù)制度不符.

企業(yè)稅款滯納金都入什么科目?

企業(yè)稅款滯納金計(jì)入"營業(yè)外支出"科目.

中華人民共和國主席令[2007]63號《企業(yè)所得稅法》第十條規(guī)定:在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),下列支出不得扣除:(一)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng);(二)企業(yè)所得稅稅款;(三)稅收滯納金; (四)罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失;(五)本法第九條規(guī)定以外的捐贈支出;(六)贊助支出;(七)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出;(八)與取得收入無關(guān)的其他支出.

因此,在進(jìn)行年度企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí),稅收滯納金不得扣除,也就不能計(jì)入利潤總額中.

拓展回答:

關(guān)于稅收滯納金的計(jì)算:

1、滯納金的加收率是統(tǒng)一的,即0.05%!

2、滯納金的計(jì)算從納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿之次日起至實(shí)際繳納稅款之日止.

計(jì)算公式:滯納金=滯納稅款×0.05%×滯納天數(shù)

待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)放在什么科目,資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)該怎么填列?

一、有3種情況,具體如下:

1、如果抵扣進(jìn)項(xiàng)稅后,余額是進(jìn)項(xiàng)稅的余額(貸方紅字),在資產(chǎn)負(fù)債表里"應(yīng)交稅費(fèi)"貸方的紅字填寫.

2、如果抵扣進(jìn)項(xiàng)稅后出現(xiàn)了貸方余額,在資產(chǎn)負(fù)債表里"應(yīng)交稅費(fèi)"貸方填寫.

3、如果抵扣進(jìn)項(xiàng)稅后出現(xiàn)了貸方余額,還可以可以通過中轉(zhuǎn)過渡的科目進(jìn)行賬務(wù)處理,可以使用其他應(yīng)付款科目(設(shè)立其他或待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的二級科目)進(jìn)行核算,在抵扣時(shí)則反方向沖銷,那么,在資產(chǎn)負(fù)債表中則歸集于其他應(yīng)付款項(xiàng)目.

二、待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅是應(yīng)交稅費(fèi)的二級科目:應(yīng)交稅費(fèi)--待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額,取得專用發(fā)票月末未認(rèn)證的增值稅不得抵扣,記本科目.認(rèn)證后轉(zhuǎn)入:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅 進(jìn)行抵扣.期末有余額的應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表的其他流動資產(chǎn)反映.

以上就是關(guān)于"應(yīng)交稅費(fèi)未認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額屬于什么科目?"一題,小編的做法已經(jīng)告訴你們了,你們的做法是否和我們一致呢?此外建議財(cái)務(wù)人員在全面營改增以后按照增值稅管理規(guī)定設(shè)置相應(yīng)的科目進(jìn)行核算,這樣對于增值稅的各種情況都能輕松搞定,如果您還有其他問題需要更專業(yè)的解答,相信我們會計(jì)學(xué)堂的老師可以滿足您.