現金流量表不平怎么查?

答:

首先,我們要檢查的是,我們所有編制的調整分錄,借貸方發生額是否平衡.我們要知道,現金流量表工作底稿法編制的基本思路就是調整資產負債表和損益表的各科目的發生額,發生額調節平衡了,根據復式記賬法的基本原理,現金流量表也一定會是平衡的.那么,我們第一步檢查的就是我們的調整分錄是否借貸平衡,看是否由于筆誤導致調整分錄未編制平衡.

如果所有的調整分錄借貸方都是平衡的,我們再來檢查資產負債表和損益表的科目是否全部調整平衡.根據現金流量表的編制原理,如果每一個科目都編制平衡了,現金流量表也一定是平衡的.在實務工作中,經常有初學者,在前面已經調整的科目,在后面又重復調整,導致科目發生額未編制平衡,這樣現金流量表一定是不平衡的.還有一種最常見的錯誤是方向編制錯誤,導致資產負債表和利潤表科目未調整平衡.不管是什么原因造成的,我們只需要檢查,科目的發生額調整是否正確.

在經過上面兩項檢查后,我們可以確信,現金流量表是可以編制平衡了.如果這時候還是不平衡,那么我們只有檢查是否存在筆誤了.

現金流量表怎么做啊?

步驟如下:

1、編制表格

用"逆向編制法"首先求出現金及現金等價物凈增加額,其次用"現金及現金等價物凈增額"-"籌資活動產生的現金流量凈額"-"投資活動產生的流量凈額"求出"經營活動產生的現金流量凈額".

用"經營活動產生的現金流量凈額"-附表中從凈利潤-固定資產折舊-無形資產攤銷至經營性應收項目減少(或增加)的金額,求出經營性應付項目的增加(或減少)行中.

2、測試正確與否

經營性應付項目減少金額+《資產負債表》流動負債合計的"年初數"金額=《資產負債表》流動負債合計的"年末數"金額.

貸款及貸款利息的填報---《現行會計制度》核算利息是在"財務費用"科目中核算的.因此,在填入"償付利息"所支付的現金時,同時也必須填入補充資料中的"財務費用"內.

3、填寫"經營活動產生的現金流"

填寫"現金流入合計".按照填報要求,應包括現金及現金等價物流入凈額的.中小型企業一般只有現金及一個銀行存款賬戶,并且大額現金均存入銀行.為此,只要將銀行存款賬戶借方累計發生額+少量的"坐支現金"就可以作為"現金流入合計"填入表中了.

銷售商品、提供勞務收到的現金流量的計算公式:銷售商品、提供勞務收到的現金流量=《損益表》商品銷售收入本年累計數-(應收賬款期末數-應收賬款期初數)+(預收賬款期末數-期初數).

收到稅費返還,指由稅務機關根據優惠政策退還給企業的各項稅款,如出口退稅等(代扣個人所得稅手續費返還不包括在內).

收到的其他與經營活動有關的現金的計算公式:收到的其他與經營活動有關的現金=現金流入小計-銷售商品、提供勞務收到的現金流量-收到稅費返還.

現金流出小計的計算公式:現金流入小計-經營活動產生的現金流量凈額.

購買商品、接受勞務支付的現金的計算公式:購買商品、接受勞務支付的現金=《損益表》銷售成本+(預付賬款期末數-期初數)-(應付賬款期末數-期初數)+(存貨科目期末數-期初數).

支付給職工以及支付的現金,按"應付職工薪酬"賬戶借方累計發生額填入.支付的各項稅費,按"應付稅金"、"其他應交款"兩賬戶"本期借方發生額"填入.

支付其他與經營活動有關的現金的計算公式:現金流出合計-購買商品、接受勞務支付的現金-支付給職工以及支付的現金-支付的各項稅費.

編制《現金流量表》除了反映企業當期現金流量外,還對會計核算的規范化起到檢查作用.例如,上繳上年度所得稅不通過"本年利潤"賬戶,應直接計入"未分配利潤"賬戶等.

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