業務已發生發票未到的分錄

答:一般我們會做應付暫估.比如原材料已入庫,發票未到,這時應當根據合同或協議借記原材料,貸記應付暫估.(此處由于發票未到一是不能計稅,二是不做實際的供應商單位).發票是稅務管理的重要依據,不是會計核算的唯一憑證,有的經濟業務沒有發票,也要根據業務實質按會計準則核算,只是不能稅前抵扣,需進行納稅調整.

貨未發先開票要結轉成本嗎?

答:銷售發票已開,也就說明貨物的使用權已經轉移,符合收入的確認條件,貨未發也要結轉成本!

銷售商品收入的確認條件:

銷售商品收入同時滿足下列條件的,才能予以確認:

(1)企業已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方;

(2)企業既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權,也沒有對已售出的商品實施有效控制;

(3)收入的金額能夠可靠地計量;

(4)相關的經濟利益很可能流入企業;

(5)相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量.

發票已開,款未收到怎么做會計分錄?

先打帳款后開發票的,應做預收帳款.即:借:銀行存款貸:預收帳款,等開了發票后再沖平預收帳款.但如果將來這筆錢對方不再要發票,這筆款只能轉回對方再換回現金,否則稅務局一查帳就查出你偷逃稅款的事兒.那種一直掛往來帳說說法絕對行不通.稅務局對增值稅這一塊的稽查主要是看你的銀行流水和虛掛往來帳以及存貨的核算.

格式:1、未收到貨款做:

借:應收賬款:**單位;

貸:應交稅費:應交增值稅:銷項稅;

貸:主營業務收入;

2、待收到貨款做:

借:銀行存款;

貸:應收賬款:**單位

借:銀行存款,貸:應收賬款.這樣收賬款有貸方余額就不平了,提醒應該開票了或者你貸:預收賬款也行,看這個客戶你們一般放哪里的,反正到時候做報表的時候應收賬款貸方余額要重分類到預收賬款的.

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