教育經(jīng)費稅扣除會計分錄

根據(jù)2014年7月份修正的《企業(yè)會計準則第9號-職工薪酬》一文規(guī)定,職工教育經(jīng)費屬于短期薪酬.根據(jù)其第七條規(guī)定:應按規(guī)定計提職工教育經(jīng)費并確認相應負債.所以職工教育經(jīng)費要根據(jù)本年度職工工資總額進行計提.具體會計分錄如下:

借:管理費用 職工教育經(jīng)費

貸:應付職工薪酬 職工教育經(jīng)費

中華人民共和國國務院令512號《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第42條規(guī)定:除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外,企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出,不超過工資薪金總額2.5%的部分,準予扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除.新會計準則規(guī)定,工會經(jīng)費、職工教育費不用再計提了.

開支時直接列支,計入當期費用即可.企業(yè)所得稅匯算清繳時,按全年的額度進行計算調(diào)整.超支部分可以遞延到下一年度扣除.

職工教育經(jīng)費稅前扣除的注意事項

1、職工教育經(jīng)費按比例計提,但所得稅稅前允許扣除的,必須是實際支付的部分,沒有實際支出的,不允許稅前扣除,企業(yè)年末應該將只計提而沒有實際支出的金額調(diào)整沖減相應的費用科目.

2、職工教育經(jīng)費按比例計提,實際支出超出計提比例的,允許以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除,目前沒有規(guī)定允許結(jié)轉(zhuǎn)的期限.

3、職工教育經(jīng)費有著明確的計提基礎以及列支內(nèi)容,不能隨意擴大.

教育經(jīng)費稅扣除會計分錄的全部內(nèi)容就介紹到這里了,借:管理費用 職工教育經(jīng)費,本文由會計學堂整理,謝謝大家的閱讀!在實際操作下中遇到其他的問題,都可以找我們會計學堂線上答疑老師哦!