滴滴出行普通發(fā)票可以抵扣

可以.

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào))規(guī)定:

2019年4月1日后納稅人購進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù),其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣.納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的,暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額:

(1)取得增值稅電子普通發(fā)票的,為發(fā)票上注明的稅額;

(2)取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的,為按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額:

航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=(票價(jià)+燃油附加費(fèi))÷(1+9%)×9%

(3)取得注明旅客身份信息的鐵路車票的,為按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額:

鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9%

(4)取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額:

公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+3%)×3%.

【注意事項(xiàng)】

可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的旅客運(yùn)輸服務(wù)是國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸,不包括國(guó)際旅客運(yùn)輸;

納稅人應(yīng)根據(jù)憑證類型,按照對(duì)應(yīng)的公式計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;

航空運(yùn)輸?shù)挚蹆H包括票價(jià)和燃油附加費(fèi),不包括民航發(fā)展基金;

除增值稅專用發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票外,其他憑證均需注明旅客身份信息,手寫無效.

自2019年4月1日起,納稅人購進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣.請(qǐng)問取得增值稅電子普通發(fā)票,以及注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單、鐵路車票、公路、水路等其他客票,其抵扣期限是多久?

自2019年4月1日起,納稅人購進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣.現(xiàn)行政策未對(duì)除增值稅專用發(fā)票以外的國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)憑證設(shè)定抵扣期限.

案例解析:滴滴出行開具的增值稅電子普通發(fā)票,能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅?

根據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局、海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)文第六條的規(guī)定:

"納稅人購進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù),其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣.

(一)納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的,暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額:

1.取得增值稅電子普通發(fā)票的,為發(fā)票上注明的稅額.

2.取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的,為按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額:

航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=(票價(jià)+燃油附加費(fèi))÷(1+9%)×9%

3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的,為按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額:

鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9%

4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額:

公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+3%)×3%"

滴滴出行開具的增值稅電子普通發(fā)票,符合上述"1."的規(guī)定,因此可以根據(jù)發(fā)票上注明的稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅.

針對(duì)購進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)抵扣問題,財(cái)務(wù)人員經(jīng)常還有以下疑問,本文將對(duì)這些疑問進(jìn)行解答.

旅客運(yùn)輸服務(wù)抵扣常見問題

疑問一:計(jì)算航空旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí),行程單中的民航發(fā)展基金是否包含在內(nèi)?

回答:公告明確給出進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)算公式為,航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=(票價(jià)+燃油附加費(fèi))÷(1+9%)×9%,因此民航發(fā)展基金不得計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅.

疑問二:為什么航空、鐵路服務(wù)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為9%,而公路、水路為3%?

回答:因?yàn)楣贰⑺愤\(yùn)輸服務(wù)的提供者,可選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅,其征收率為3%.因此,可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅統(tǒng)一規(guī)定為3%.而航空、鐵路服務(wù)不得適用簡(jiǎn)易計(jì)稅.

疑問三:我司聘請(qǐng)外地的培訓(xùn)師來給員工進(jìn)行培訓(xùn),其高鐵票是否可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅?

回答:不可抵扣,高鐵票上所注明的旅客,應(yīng)與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系或勞務(wù)派遣關(guān)系等合法用工關(guān)系.

疑問四:取得手撕的汽車客票、定額出租車票,能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅?

回答:非增值稅電子普通發(fā)票,也未注明旅客身份信息,不符合本條款規(guī)定的兩種情形,因此不得抵扣.

疑問五:取得紙質(zhì)的增值稅普通發(fā)票,能否抵扣?

回答:不能抵扣,增值稅普通發(fā)票未在本規(guī)定內(nèi)提及.

疑問六:從國(guó)內(nèi)到香港的火車票,能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅?

回答:不得抵扣,國(guó)際旅客運(yùn)輸服務(wù)及港澳臺(tái)地區(qū)旅客運(yùn)輸服務(wù)適用增值稅零稅率,因此均不得計(jì)算抵扣.另外,關(guān)于航空運(yùn)輸服務(wù):

1.直飛機(jī)票:只有國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸才可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,國(guó)際及港澳臺(tái)地區(qū)運(yùn)輸適用零稅率或免稅,相應(yīng)地,購買國(guó)際旅客運(yùn)輸服務(wù)不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

2.經(jīng)停機(jī)票:全程不能抵扣進(jìn)項(xiàng)

3.聯(lián)程機(jī)票:對(duì)于國(guó)內(nèi)轉(zhuǎn)機(jī)部分的機(jī)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng),對(duì)于國(guó)際段的機(jī)票則不能抵扣進(jìn)項(xiàng).

滴滴出行普通發(fā)票可以抵扣?上文介紹了一般納稅人是可以抵扣的,運(yùn)輸發(fā)票的可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的有哪些,還有哪些注意事項(xiàng),以及一些交通運(yùn)輸工具中產(chǎn)生的發(fā)票抵扣的問題,更多相關(guān)財(cái)務(wù)資訊,敬請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂的更新!