稽查調整補繳增值稅如何入賬?

答:國家稅務總局頒布的《增值稅檢查凋賬方法》(國稅發〔1998〕44號)規定,查補增值稅賬務調整,應設置"應交稅金--增值稅檢查調整"專門賬戶,凡檢查后應調減賬面進項稅額或調增銷項稅額和進項稅額轉出的,借記有關科目,貸記本科目.全部調整事項入賬后,應結出本賬戶余額(即貸方余額)并予轉出:

(1)若"應交稅金--應交增值稅"賬戶無余額,則借記本科目,貸記"應交稅金--未交增值稅"科目;

(2)若"應交稅金--應交增值稅"賬戶有借方余額且等于或大于本賬戶的貸方余額,則借記本科目,貸記"應交稅金--應交增值稅"科目;

(3)若"應交稅金--應交增值稅"賬戶有借方余額但小于本賬戶貸方余額,應按本賬戶的貸方余額,借記本科目,按"應交稅金--應交增值稅"賬戶的借方余額,貸記該科目,按其差額,貸記"應交稅金--未交增值稅"科目."根據以上規定,貴公司"一部分是修車時沒有確認收入、不開發票少計收入、少計銷項稅"問題屬于少計收入,未計提銷項,同時也少繳了企業所得稅:"另外一部分是非業務用車修理時免費修車沒有記銷售收入,少計銷項稅."屬于增值稅未作視同銷售處理,應補增值稅,但不涉及企業所得稅.

以上兩種行為在補繳增值稅的同時,均應補繳城建稅、教育費附加.

賬務處理如下:

(1)前一部分少計收入賬務處理: 借:以前年度損益調整 貸:應交稅金--增值稅檢查調整 借:以前年度損益調整 貸:應交稅金--應交城建稅 --教育費附加 --應交企業所得稅;

(2)后一部分賬務處理: 借:以前年度損益調整(生產成本) 貸:應交稅金--增值稅檢查調整 借:以前年度損益調整 貸:應交稅金--應交城建稅 --教育費附加

稅務稽查補繳增值稅還有罰款和滯納金,怎么入賬?

補交增值稅分錄:

借:以前年度損益調整

貸:應交增值稅-未交增值稅/所得稅

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

借:應交增值稅-未交增值稅/所得稅

貸:銀行存款

補交罰金分錄:

罰款是屬于今年的所以直接做分錄

借:營業外支出-罰款

貸:銀行存款

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