小規模納稅人免交增值稅的情況說明

2019年1季度提供餐飲服務自行開具增值稅普通發票價稅合計23.69萬元,未開具發票收入7.21萬元.(未開具發票收76入是價稅合計,需進行價稅分離.)

分析:

提供餐飲服務的生活服務業小規模納稅人,征收率為3%

自行開具普通發票不含稅收入=23.69/(1+3%)=23萬元

未開票收入不含稅收入=7.21/(1+3%)=7萬元

本季度的不含稅銷售額=23+7=30萬元

特別提醒:按現行政策規定,2019年1月1日起,小規模納稅人發生增稅應稅

銷售行為,合計月銷售額≦10萬元(以1季度為1個納稅期的,季度銷售額≦30萬元)的免征增值稅.

特別提醒:銷售額是指不含稅銷售額.

增值稅小規模申報流程

按季申報的小規模納稅人每個月都需要使用稅控設備登錄后系統自動抄報稅,目前小規模納稅人也要申報比對,所以在季報月份請注意以下幾點:

1.小規模納稅人申報時比須先抄報稅后,方可正常申報,未進行稅控設備抄報稅的納稅人無法網上申報.

2.小規模納稅人申報時,應準確填寫申報,符合系統比對規則后方可正常申報.對申報比對不通過的,網報系統會提示納稅人比對不符原因,并引導納稅人修改申報數據.納稅人須要按系統提示準確修改申報數據,符合系統比對后方可正常上傳申報數據.

3.納稅人正常比對通過后,可正常清卡解鎖.若納稅人申報時經反復核對仍無法正常申報,則可按照系統提示正常上報但暫不扣繳稅款,攜一證通、稅控設備、增值稅申報表、營業執照、經辦人身份證到辦稅服務廳辦理相關申報事宜.

季度申報完畢后,注意一是在網報軟件中查詢是否申報成功或扣款成功,二是在稅控系統及時查看是否清卡,以免造成不便.

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