增值稅報表填寫錯誤怎么辦

2019-12-10 14:31 來源：網友分享

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我是小規模納稅人,增值稅季度申報時,將小微企業免稅銷售額數字填在應征增值稅銷售額欄,本來銷售額在9萬以下是免稅的,因為填錯地方,實際交稅金額2268.44元,稅款扣款成功.這種情況下,專管員說正至金稅三期切換時間,所以說我的報表填錯了.那增值稅報表填寫錯誤怎么辦?

增值稅報表填寫錯誤怎么辦

網上申報只要已經上傳了數據,自己就無法再進行修改,可以去稅務大廳辦理更正申報數據的手續.財務報表是報稅資料的輔助報表,分別申報不同的稅種,財務報表也是跟隨進行報送的.

企業所得稅年度納稅申報表填錯可以修改,一般主管稅務機關允許2-3次修改. 操作步驟是:

1、申請撤銷申報;

2、重新申報.

企業所得稅年度申報表由一個主表、十多個附表組成,所以具體填寫內容較多.

增值稅報表填寫錯誤怎么辦

申報表填寫錯誤但已提交了,怎么進行更正?

在同一所屬期內,納稅人提交申報后才發現需要補充申報或申報錯誤需要進行更正的.若未清繳,可通過申報表作廢功能作廢原有申報,再進行重新申報;若已清繳,納稅人可通過申報錯誤更正功能進行更正.申報錯誤更正后,系統會自動根據前后申報信息判斷應補退金額:一是應補退金額為正,系統會自動產生應補差額稅款,納稅人在繳款期限內通過繳款功能補交稅款即可,但如果超過繳款期限,則需要到大廳繳款;二是應補退金額為負,即出現多繳稅款情況,則請納稅人到主管稅務機關申請辦理退抵稅流程;三是應補退金額為零,則系統自動進行應征數據調整,納稅人不需補交稅款或辦理退抵稅流程.

申報錯誤更正的具體操作如下:查詢已申報繳款的申報記錄,對原有申報數據進行修改,重新申報提交,保存成功后系統將替換掉原有的申報記錄.目前電子辦稅服務廳只支持通用申報的錯誤更正,其他申報的錯誤更正需要到實體辦稅服務大廳辦理.

增值稅申報表這點別填錯了,否則多繳稅!

2019年4月1日后購進國內旅客運輸服務的進項稅額才可以抵扣,應按照抵扣憑證類型填寫:

1.在《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)中第1欄"(一)認證相符的增值稅專用發票"(取得旅客運輸服務專用發票)或第8b欄"(二)其他抵扣憑證"(取得旅客運輸服務專用發票以外的抵扣憑證)相應欄次.

2.旅客運輸服務進項稅額同時還應填入《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)中第10欄"(四)本期用于抵扣的旅客運輸服務扣稅憑證".該欄數額包含第1欄中按規定本期允許抵扣的購進旅客運輸服務取得的增值稅專用發票和第4欄中按規定本期允許抵扣的購進旅客運輸服務取得的其他扣稅憑證.

3.特別提醒:第10欄"(四)本期用于抵扣的旅客運輸服務扣稅憑證"僅僅是"統計作用,不參與進項稅額計算,如果僅僅填第10欄,不填"(一)認證相符的增值稅專用發票"(取得旅客運輸服務專用發票)或"(二)其他抵扣憑證"(取得旅客運輸服務專用發票以外的抵扣憑證),您的旅客運輸是沒有抵扣到!

【案例一】取得增值稅專用發票的旅客運輸服務進項稅額抵扣

某A企業為一般納稅人,于2019年4月1日購進國內旅客運輸服務,取得增值稅專用發票1份,票面金額10萬元,稅額0.9萬元.

【政策規定】

《財政部國家稅務總局海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號)

納稅人購進國內旅客運輸服務,其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣.

【注意事項】

2019年4月1日后購進國內旅客運輸服務的進項稅額才可以抵扣,應按照抵扣憑證類型填寫在《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)中"(一)認證相符的增值稅專用發票"或"(二)其他抵扣憑證"相應欄次.

同時,旅客運輸服務進項稅額還應填入《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)中第10欄"(四)本期用于抵扣的旅客運輸服務扣稅憑證".該欄數額包含第1欄中按規定本期允許抵扣的購進旅客運輸服務取得的增值稅專用發票和第4欄中按規定本期允許抵扣的購進旅客運輸服務取得的其他扣稅憑證.

【數據計算】

進項發票注明金額=100,000元

進項稅額=100,000×9%=9,000元

【表樣填寫】

填寫《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細):

第2欄"其中:本期認證相符且本期申報抵扣"份數1份,金額100,000元,稅額填寫9,000元;計算得出第1欄、第12欄.

同時,應填寫第10欄"(四)本期用于抵扣的旅客運輸服務扣稅憑證稅額"份數1份,金額100,000元,稅額填寫9,000元.

【案例二】取得電子發票、行程單、車票、船票的旅客運輸服務進項稅額抵扣

某A企業為一般納稅人,于2019年4月1日購進旅客運輸服務情況如下:取得增值稅電子普通發票1份,票面金額1萬元,注明的稅額900元;取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單1份,票價800元,燃油附加費50元;取得注明旅客身份信息的鐵路車票1份,票面金額240元;取得注明旅客身份信息的公路客票1份,票面金額103元.

【政策規定】

《財政部國家稅務總局海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號)

納稅人未取得增值稅專用發票的,暫按照以下規定確定進項稅額:

(1)取得增值稅電子普通發票的,為發票上注明的稅額;

(2)取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的,為按照下列公式計算進項稅額:

航空旅客運輸進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%

(3)取得注明旅客身份信息的鐵路車票的,為按照下列公式計算的進項稅額:

鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%

(4)取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式計算進項稅額:

公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%

【注意事項】

可以抵扣進項稅額的旅客運輸服務是國內旅客運輸,不包括國際旅客運輸;