預(yù)付賬款什么時候確認(rèn)費(fèi)用

等收到發(fā)票的時候沖減預(yù)付賬款就計(jì)入費(fèi)用了

借:管理費(fèi)用等

貸:預(yù)付賬款

預(yù)付賬款收不回來怎么做賬

對于預(yù)付款項(xiàng)收不回來了的情況,應(yīng)做損失處理,還要報(bào)稅務(wù)審批.

借:營業(yè)外支出-壞賬

貸:預(yù)付賬款或壞賬準(zhǔn)備(如有計(jì)提壞賬)

預(yù)付賬款的賬務(wù)處理:

(1)支付預(yù)付款項(xiàng)時:

借:預(yù)付賬款

貸:銀行存款

(2)賣方發(fā)出商品,買方收到貨物時:

借:原材料

貸:預(yù)付賬款

(3)支付預(yù)付賬款差額:

借:預(yù)付賬款

貸:銀行存款

預(yù)付款項(xiàng)情況不多的企業(yè),也可以將預(yù)付的款項(xiàng)直接記入"應(yīng)付賬款"科目的借方,不設(shè)置"預(yù)付賬款"科目."預(yù)付賬款"科目期末借方余額,反映企業(yè)實(shí)際預(yù)付的款項(xiàng),期末如為貸方余額,反映企業(yè)尚未補(bǔ)付的款項(xiàng).

預(yù)付賬款收不到發(fā)票怎么銷賬

憑對方收到貨款的收據(jù):

借:預(yù)付賬款-XX單位

貸:其他應(yīng)收款--預(yù)付款

1、假如你單位職工借款為10000元,(附件:領(lǐng)導(dǎo)為領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)書)會計(jì)處理:

借:其他應(yīng)收款-----10000

貸:銀行存款--10000

2、收到對方收據(jù),把個人 借款轉(zhuǎn)為給對方單位的預(yù)付賬款,(附件:對方收據(jù)),會計(jì)處理;

借:預(yù)付賬款-----10000

貸:其他應(yīng)收款--10000

3、收到發(fā)票,金額5000元,會計(jì)處理:

借:原材料(或有關(guān)科目)----4273.50元

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額--726.50元

貸:預(yù)付賬款---------------5000元

4、對方需交還多余款,如果交來了,則會計(jì)處理:

借:銀行存款-----5000元

貸:預(yù)付賬款---5000元

5、如果對方未交來.則預(yù)付賬款貸方余額仍有5000元不能銷

6、如果對方發(fā)票金額大于預(yù)支款,如15000元,會計(jì)處理:

借:原材料----12820.51元

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額--2179.49元

貸:預(yù)付賬款----10000元

銀行存款(或應(yīng)付賬款)--5000元(這5000元是你方要補(bǔ)付的賬款)

說明:1、我這里的例子是你單位購買原材料,所以,如果發(fā)票總金額如為5000元,則進(jìn)項(xiàng)稅額=5000/1.17=726.50元

2、如果你用其他應(yīng)收款科目也可以,職工預(yù)支時,你分兩步做也可以,第一步,作為職工借款,對方收據(jù)來了后,再轉(zhuǎn)入對方,是一樣的.

預(yù)付賬款什么時候確認(rèn)費(fèi)用!預(yù)付賬款收不回來怎么做賬?預(yù)付賬款收不到發(fā)票怎么銷賬問題就講到這,會計(jì)學(xué)堂小編最后總結(jié)一下,如果對方確實(shí)無法開具發(fā)票,只能請經(jīng)辦人寫個情況說明,說清什么款項(xiàng),數(shù)量、金額,以及不能取得發(fā)票的原因,領(lǐng)導(dǎo)簽字后,可以作為入賬憑據(jù),核銷長期掛賬的預(yù)付賬款.