營(yíng)業(yè)外支出需要什么做賬

⑴營(yíng)業(yè)外支出是指企業(yè)發(fā)生的與企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出.包括非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失、公益性捐贈(zèng)支出、非常損失、盤(pán)虧損失等.

企業(yè)應(yīng)設(shè)置"營(yíng)業(yè)外支出"科目,企業(yè)應(yīng)設(shè)置"營(yíng)業(yè)外支出"科目,本科目核算企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外支出.

⑵本科目可按支出項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算.

⑶營(yíng)業(yè)外支出的主要賬務(wù)處理.

①企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)時(shí),先結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)原值和已提累計(jì)折舊額,借記"固定資產(chǎn)清理"、"累計(jì)折舊"科目,貸記"固定資產(chǎn)"科目;收到雙方協(xié)議價(jià)款,借記"銀行存款",貸記"固定資產(chǎn)清理"科目;最后結(jié)轉(zhuǎn)清理?yè)p益,若轉(zhuǎn)出價(jià)款低于固定資產(chǎn)賬面凈值,借記本科目,貸記"固定資產(chǎn)清理"科目.

②企業(yè)處置無(wú)形資產(chǎn)時(shí),應(yīng)按實(shí)際收到的金額等,借記"銀行存款"等科目,按已計(jì)提的累計(jì)攤銷(xiāo),借記"累計(jì)攤銷(xiāo)"科目,按應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)及其他費(fèi)用,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)"、"銀行存款"等科目,按其賬面余額,貸記"無(wú)形資產(chǎn)"科目,按其借方差額,借記"營(yíng)業(yè)外支出--處置非流動(dòng)資產(chǎn)損失"科目,已計(jì)提減值準(zhǔn)備的,還應(yīng)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)減值準(zhǔn)備.

③盤(pán)虧、毀損的資產(chǎn)發(fā)生的凈損失,按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后,借記本科目,貸記"待處理財(cái)產(chǎn)損溢"科目.

⑷期末,應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入"本年利潤(rùn)"科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無(wú)余額.

營(yíng)業(yè)外支出罰款還需要調(diào)增嗎

答:不一定都需要.

納稅人會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致,需要進(jìn)行納稅調(diào)整增加的項(xiàng)目,主要包括稅法規(guī)定不允許扣除項(xiàng)目,企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用但超過(guò)稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額等,如超過(guò)稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的工資支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出、稅收罰款滯納金,非公益性捐贈(zèng)支出等.

企業(yè)應(yīng)通過(guò)"營(yíng)業(yè)外支出"科目,核算營(yíng)業(yè)外支出的發(fā)生及結(jié)轉(zhuǎn)情況.確認(rèn)處置非流動(dòng)資產(chǎn)損失時(shí),借記"營(yíng)業(yè)外支出"科目,貸記"固定資產(chǎn)清理"、"無(wú)形資產(chǎn)"、"原材料"等科目.確認(rèn)盤(pán)虧、非常損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出時(shí),借記"營(yíng)業(yè)外支出"科目,貸記"待處理財(cái)產(chǎn)損溢"、"庫(kù)存現(xiàn)金"等科目.

罰款如何做納稅調(diào)增處理?

在所得稅匯算期間,詳見(jiàn)"A105000" "納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表"中的19行次"(七)罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失"項(xiàng)目",按照"營(yíng)業(yè)外收入-罰款支出,借方累計(jì)額,填入"調(diào)增金額"欄.

匯算后,詳見(jiàn)"A100000" "中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類(lèi))"第33行次,"九、本年應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額(31-32)" "金額"欄,出現(xiàn)正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額,作分錄:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

繳納年度匯算清應(yīng)繳入庫(kù)稅款作分錄

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

擴(kuò)展資料

1、匯算清繳所補(bǔ)繳的稅金

(1)補(bǔ)交稅金時(shí)

借:應(yīng)交稅金--所得稅

貸:銀行存款

(2)按照補(bǔ)交的稅金做提取分錄

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金--所得稅

(3)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

2、匯算清繳補(bǔ)繳的滯納金

借:營(yíng)業(yè)外支出--滯納金

貸:銀行存款

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