盈余現金保障倍數為負說明什么?

答:這是由于會計報表(利潤表)的記賬原則與現金流量表不一致造成的.會計報表遵循的是權責發生制,即只要權利轉移了,就要登記,反之則不計入;而現金流量表遵循的是收付實現制,即以收到或支付的現金為計算依據.

經營現金流量是反映企業現金的實際進出,計算方法是息前稅后利潤加折舊與攤銷然后扣除經營營運資本增加后企業可提供的現金流量.凈利潤是以權責發生制為基礎分期確認,依據于費用同收入的配比和因果關系而形成的,凈利潤為總收入扣除總成本后的金額.所以公司現金流量為正數,不一定說明企業就一定賺錢,賺錢時凈利潤才是正數,賠錢時則是負數.

盈余現金保障倍數是什么?如何計算?

盈余現金保障倍數,又叫利潤現金保障倍數,是指企業一定時期經營現金凈流量同凈利潤的比值,反映了企業當期凈利潤中現金收益的保障程度,真實地反映了企業的盈余的質量.

盈余現金保障倍數從現金流入和流出的動態角度,對企業收益的質量進行評價,對企業的實際收益能力再一次修正.

計算公式:盈余現金保障倍數=經營現金凈流量/凈利潤*100%

擴展資料

該指標將公司占用的全部資產作為一種投入,對應的是息稅前利潤總和,以評價公司的投入和產出的效率.公司的投入就是占用的資產總額,其回報就是息稅前利潤.

當企業當期凈利潤大于0時,該指標應當大于1.該指標越大,表明企業經營活動產生的凈利潤對現金的貢獻越大,利潤的可靠性較高,具有一定的派現能力.

但是,由于指標分母變動較大,致使該指標的數值變動也比較大,所以,對該指標應根據企業實際效益狀況有針對性地進行分析.

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