稅務申報發票個人所得稅是怎么回事

1、根據《山東省地方稅務局關于個人所得稅核定征收問題的公告》(2016年第2號),對未辦理稅務登記證件,臨時從事生產、經營的自然人納稅人,在向稅務機關申請開具發票時,對其取得的個體工商戶生產、經營所得,由稅務機關統一按開具發票金額(不含增值稅)的1.5%核定征收個人所得稅.本公告自2016年8月3日起施行,有效期至2021年8月2日.因此,按照2016年2號公告的文件規定,對未辦理稅務登記證的臨時從事生產、經營的自然人納稅人,在代開發票時,其個體工商戶經產經營所得按1.5%計算繳納個人所得稅.

2、對已辦理稅務登記證的個體工商戶,當月開票金額若超過20000元,但不足30000元的,需要到地稅局申報繳納個人所得稅,在計算個人所得稅時,根據不同的行業的應稅所得率來計算,目前工業、交通運輸業、商業的應稅所得率為5%;飲食服務業為7%;建筑業、房地產開發業7%;其他行業10%.用當月的不含增值稅的收入額*12*應稅所得率,求出全年的應稅所得額,按照個體工商戶的五級超額累進稅率表計算全年的應納個人所得稅,然后除以12個月,得出當月應繳納的個人所得稅.

3、根據國家稅務總局2014年57號公告,增值稅小規模納稅人,月銷售額不超過30000元的免征增值稅.根據財稅【2016】12號文件《財政部國家稅務總局關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知》的規定,月銷售額不超過100000元的,免征教育費附加、地方教育附加和水利建設基金.因此,對已辦理稅務登記證的個體工商戶,當月開票金額若超過30000元的,但不超過100000元時,除按上述方法計算個人所得稅外,還要按實際繳納的增值稅額計算繳納城建稅.當開發票數額超過100000元時,除計算繳納個人所得稅外,還要計算繳納城建稅、教育費附加、地方教育附加和水利建設基金.

4、已實行定期定額征收的個體工商戶,如果當月開票額不超過核定的收入額,則按照核定額繳納個人所得稅;如果當月開票額超過核定額,則按上述方法計算繳納個人所得稅.

稅務申報發票個人所得稅是怎么回事

注意:單位向居民個人支付勞務報酬所得每次不超過800元,也需要申報.

政策規定

1.第四條,實行個人所得稅全員全額扣繳申報的應稅所得包括:

(一)工資、薪金所得;

(二)勞務報酬所得;

(三)稿酬所得;

(四)特許權使用費所得:

(五)利息、股息、紅利所得;

(六)財產租賃所得;

(七)財產轉讓所得;

(八)偶然所得.

2.第六條

扣繳義務人向居民個人支付勞務報酬所得時,應當按照以下方法按次或者按月預扣預繳稅款:

勞務報酬所得所得以收入減除費用后的余額為收入額;

減除費用:預扣預繳稅款時,勞務報酬所得每次收入不超過四千元的,減除費用按八百元計算;每次收入四千元以上的,減除費用按收入的百分之二十計算.

應納稅所得額:勞務報酬所得、以每次收入額為預扣預繳應納稅所得額,計算應預扣預繳稅額.

預扣率:勞務報酬所得適用個人所得稅預扣率表.

匯算清繳:居民個人辦理年度綜合所得匯算清繳時,應當依法計算勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得的收入額,并入年度綜合所得計算應納稅款,稅款多退少補.

政策依據:《國家稅務總局關于發布《個人所得稅扣繳申報管理辦法(試行)》的公告》(國家稅務總局公告2018年第61號)

實務理解

1.勞務報酬所得每次收入未超過800元的,由于計算預扣預繳時"勞務報酬所得每次收入不超過四千元的,減除費用按八百元計算",所以應預扣預繳個人所得稅稅額為0;

2.預扣預繳/代扣代繳/應繳稅額為0,并不代表不需要申報,比如:某居民個人月工資4200,不考慮其他特殊情況,當月肯定不需要預扣預繳個人所得稅,但是也需要申報;

3.新個稅對居民個人取得工資薪金、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費按照匯總為綜合所得.且辦理年度綜合所得匯算清繳時,應當依法計算勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得的收入額,并入年度綜合所得計算應納稅款,稅款多退少補.

也就是說,如果勞務報酬所得每次收入未超過800元,不申報必然會導致匯算清繳時綜合所得的應納所得額不準確,進而造成稅款流失.

4.影響納稅信用級別

根據《國家稅務總局關于修改部分稅收規范性文件的公告》(國家稅務總局公告2018年第31號)文件規定:

(1)010101.未按規定期限納稅申報(按稅種按次計算)扣5分

(2)020302.未履行扣繳義務,應扣未扣,應收不收稅款(按次計算)扣3分

5.特別提醒

單位支付個人勞務報酬(每次小于500元)屬于"《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》(國家稅務總局公告2018年第28號)規定的小額零星經營業務",以收款憑證及內部憑證作為稅前扣除憑證,即沒有取得代開的發票,因為支付的勞務報酬款項屬于規定的個人所得稅全員全額扣繳申報項目單位還應當依法依規預扣預繳個人所得稅,并且依法辦理全員全額扣繳申報.

發票為什么可以抵個人所得稅?

發票不可以抵個人所得稅.

1、個人所得稅的納稅義務人,既包括居民納稅義務人,也包括非居民納稅義務人.居民納稅義務人負有完全納稅的義務,必須就其來源于中國境內、境外的全部所得繳納個人所得稅;而非居民納稅義務人僅就其來源于中國境內的所得,繳納個人所得稅.

2、企業同意員工拿發票來抵個人收入的情況越來越多,原因是可以互惠互利:企業少交企業所得稅,個人少交甚至不交個稅.

但前提是不能拿太多的餐費、禮品等相關招待費用和福利費用發票來沖.福利費、業務招待費稅法是有限制的,企業超過標準,還是要交納所得稅.你拿餐飲發票來抵消,得你們財務同意.飛機票不是公司員工的名字,入賬得話,還是屬于業務招待費,和餐費類型一樣.

"稅務申報發票個人所得稅是怎么回事?"的問題會計學堂小編就講完了,企業同意員工拿發票來抵個人收入的情況越來越多,原因是可以互惠互利:企業少交企業所得稅,個人少交甚至不交個稅.大家還有疑問都可以到網站在線提問.