所得稅季度納稅申報表 季末從業人數怎么填

納稅人填報稅款所屬季度的季初和季末從業人員的數量.季度中間開業的納稅人,"季初從業人數"填報開業時從業人數.季度中間停止經營的納稅人,"季末從業人數"填報停止經營時從業人數.從業人數是指與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數之和.匯總納稅企業總機構填報包括分支機構在內的所有從業人數.

文件依據:《國家稅務總局關于修訂<中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類2018年版)>等部分表單樣式及填報說明的公告》(國家稅務總局公告2019年第3號)附件:《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)

季初資產總額(萬元)、季末資產總額(萬元)填報錯誤

根據填報說明規定,"季初資產總額(萬元)、季末資產總額(萬元)"為必報項目,納稅人應填報稅款所屬季度的季初和季末資產總額.季度中間開業的納稅人,"季初資產總額"填報開業時資產總額.季度中間停止經營的納稅人,"季末資產總額"填報停止經營時資產總額.填報單位為人民幣萬元,保留小數點后2位.

不少企業填報時,將填報金額單位"萬元"看作"元"填報,錯誤填報后造成企業因資產總額季度平均值超過5000萬元而無法享受小型微利企業所得稅政策.

國家限制或禁止行業填報錯誤

根據填報說明規定,"國家限制或禁止行業"為必報項目,納稅人從事行業為國家限制和禁止行業的,選擇"是";其他選擇"否".

不少企業填報時,選擇"是",錯誤填報后造成企業不能享受小型微利企業所得稅政策.

小型微利企業填報錯誤

根據填報說明規定,"小型微利企業"為必報項目,本納稅年度截至本期末的從業人數季度平均值不超過300人、資產總額季度平均值不超過5000萬元、本表"國家限制或禁止行業"選擇"否"且本期本表第9行"實際利潤額 \ 按照上一納稅年度應納稅所得額平均額確定的應納稅所得額"不超過300萬元的納稅人,選擇"是";否則選擇"否".計算方法如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

截至本期末季度平均值=截至本期末各季度平均值之和÷相應季度數

年度中間開業或者終止經營活動的,以其實際經營期計算上述指標.

不少符合小型微利企業條件的企業選擇了"否".

季初從業人數、季末從業人數填報錯誤

根據填報說明規定,"季初從業人數、季末從業人數"為必報項目,納稅人填報稅款所屬季度的季初和季末從業人員的數量.季度中間開業的納稅人,"季初從業人數"填報開業時從業人數.季度中間停止經營的納稅人,"季末從業人數"填報停止經營時從業人數.從業人數是指與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數之和.匯總納稅企業總機構填報包括分支機構在內的所有從業人數.

上文會計學堂小編主要講述了所得稅季度納稅申報表季末從業人數怎么填以及企業所得稅預繳申報主要存在的幾種情形,大家可以看看國家限制或禁止行業填報錯誤、小型微利企業填報錯誤,在工作中避免類似錯誤.