辦理金稅盤的費用可以全額抵扣嗎?

答:

在公司注冊階段,企業需要支付820元的費用,購買稅局的金稅盤,用于后續報稅所用.這個費用,雖然是企業預先支付,但是到了后續運營環節,根據企業所需要支付的增值稅稅金金額,是可以全額抵扣的. 請注意,不管是小規模納稅人還是一般納稅人,這個費用都是可以全額抵扣增值稅稅金的. 法規依據:財稅[2012]15號 1、增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術維護費(不含補繳的2011年11月30日以前的技術維護費),可憑技術維護服務單位開具的技術維護費發票,在增值稅應納稅額中全額抵減,不足抵減的可結轉下期繼續抵減.技術維護費按照價格主管部門核定的標準執行.

金稅盤可以全額抵扣嗎?會計分錄怎么做?

支付時,借記"管理費用"等科目,貸記"銀行存款"等科目.

抵減時,借記"應交稅費--應交增值稅"科目,貸記"管理費用"等科目.

申報時,納稅人在填寫納稅申報表時,對可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統專用設備費用以及技術維護費,應按以下要求填報:

增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄"應納稅額減征額".當本期減征額小于或等于第19欄"應納稅額"與第21欄"簡易征收辦法計算的應納稅額"之和時,按本期減征額實際填寫;當本期減征額大于第19欄"應納稅額"與第21欄"簡易征收辦法計算的應納稅額"之和時,按本期第19欄與第21欄之和填寫,本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減.

小規模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于小規模納稅人)》第11欄"本期應納稅額減征額".當本期減征額小于或等于第10欄"本期應納稅額"時,按本期減

征額實際填寫;當本期減征額大于第10欄"本期應納稅額"時,按本期第10欄填寫,本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減.

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