財務兩金是什么

財務兩金一般指的是應收賬款和存貨兩者占用的資金,簡稱"兩金".按照中央企業提質增效工作安排,國資委制定了《2016年中央企業"兩金"壓控工作方案》,要求各中央企業進一步壓減應收賬款、加快清理無效庫存.要堅持眼睛向內、苦練內功,狠抓成本費用管控,加大一般性管理費用和非生產性開支的壓降力度,嚴格執行工資效益聯動機制,積極清理無效庫存,提高資金管理水平和利用效率.要將"兩金"增幅低于營業收入增幅、經營活動現金凈流量同比增加作為工作目標,提高資金使用效率.

應收賬款與存貨融資

應收賬款與存貨融資的基本形式是借款人以應收賬款和存貨(營運資產)為擔保,為生產和營銷融資.貸款可通過存貨變現直接償還或者通過托收應收賬款發票償還.貸款人依據借款人信用風險狀況,對擔保品實施不同程度的控制,以管理信用風險.人民銀行分行孫天琦向記者介紹,應收賬款與存貨融資與一般商業貸款的區別在于,"一般貸款的還款來源是商業經營產生的現金流,而應收賬款與存貨融資則是企業在正常的經營循環中相關資產變現的現金流."

與一般商業貸款相比,大多數應收賬款與存貨融資的違約風險較高.這一點并不意外,因為這一形式通常是企業在無法獲得一般商業貸款時才申請.它的借款人財務實力一般比較弱,或者屬于波動性高、季節性強的行業,或者企業本身正處于高速增長時期,具有杠桿率高、盈利能力不穩定、營運資金和現金儲備有限、擔保品價值不斷變化等特點.因此,應收賬款與存貨融資需要更加謹慎的監管.美國的經驗表明,通過對擔保品和現金進行監控,結構合理的應收賬款與存貨融資交易才能降低違約風險.而為了實施監控,銀行必須具備豐富的管理經驗,深入了解借款人所處的行業,建立良好的報告制度,并對擔保品進行持續的監控.

對借款人和擔保品評估

企業以自身的應收賬款與存貨進行擔保融資,在與銀行的貸款合同到期時,企業如期足額歸還貸款,則順利完成整個擔保貸款過程.但應收賬款與存貨融資具有風險,且它的風險一般高于其他商業貸款的信用風險.因此在發放應收賬款與存貨擔保貸款時,銀行能否對借款人和擔保品進行有效的風險評估,就成了一個關鍵環節.美國的《應收賬款與存貨融資手冊》建議,對借款人的評估包括這樣四個方面:第一是評估借款人的財務狀況,重點分析借款人來自于應收賬款和存貨的現金流,而非經營活動產生的現金流;第二要評估借款人的經營周期,便于貸款人設計適合借款人的貸款,同時保護貸款人的利益;第三是評估借款人所處的行業,分析借款人財務狀況和經營周期的變化是否歸因于普遍的行業因素;第四要評估借款人的管理能力,發放貸款時,貸款人必須評估借款人的管理團隊.之后,還要進行現場審計,監管者需要更多關注應收賬款和存貨的質量和價值、銀行控制權、監控系統,以及銀行變現擔保品的能力.

單位里面的兩金是指什么

住房公積金和企業年金.

在老百姓熟悉的"五險一金"基礎上又增加了補充醫療保險和企業年金,變成了"六險二金".這其中存在一些誤解.所謂的新增"一險一金"就其項目而言早已存在,但一直不屬于用工單位必須給員工繳納的社會保險,與"五險一金"有明顯區別.

通常所說的"五險一金",指基本養老保險、基本醫療保險、工傷保險、失業保險、生育保險和住房公積金.五險是我國社會保險的主要組成.

基本養老保險和基本醫療保險之所以加"基本"二字,是因為除此之外,我國養老和醫療保障體系還有補充性保險,養老方面主要是企業年金和職業年金,醫療方面包括補充醫療保險等等.

單位一般提的兩金的國家政策

黨的十九大報告提出了"全面建成覆蓋全民、城鄉統籌、權責清晰、保障適度、可持續的多層次社會保障體系"發展目標.人社部有關負責同志就此解釋說,全面建成多層次社會保障體系,在組織方式上,堅持以政府為主體,積極發揮市場作用,促進社會保險與補充保險、商業保險相銜接.

今后將積極構建基本養老保險、職業(企業)年金與個人儲蓄性養老保險、商業保險相銜接的養老保險體系,協同推進基本醫療保險、大病保險、補充醫療保險、商業健康保險,在保基本的基礎上滿足人民群眾多樣化多層次的保障需求.

從中不難看出,國家鼓勵用人單位為職工繳納補充性保險,以進一步提高職工保障水平,用人單位也可借此提高對人才的吸引力,但目前這類補充性保險不具有法定強制性.

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