什么情況下個體戶需要開具增值稅專用發票

如果受票方是一般納稅人的話,個體戶才可以開增值稅專票.很多個體戶經營者不知道什么時候開普通發票,什么時候開專用發票.有些個體戶只是覺得自己領開發票太麻煩了,就到稅局要求代開發票.

其實能不能開專票并不能自主選擇,而是由受票方決定的.受票方如果是小規模納稅人,那就只能開普通發票;如果是一般納稅人則可以開專票也可以開普票.至于具體是開專票還是開普票是對方財務決定的.

那么怎樣才能知道要開什么發票呢.你在去稅局開票之前,要先跟對方的財務溝通好,對方需要開哪一種發票,就根據對方的要求去開具.

因為專票可以用來抵扣,普票一般是不能的,如果沒有按照規定開票,對方是小規模納稅人而個體戶開了專用發票,就會形成滯留票,后期就會被罰款.

小規模開專票要交附加稅嗎

財政部 國家稅務總局關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知(財稅[2016]12號)規定: 將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的范圍,由現行按月納稅的月銷售額或營業額不超過3萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過9萬元)的繳納義務人,擴大到按月納稅的月銷售額或營業額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元)的繳納義務人.該通知自2016年2月1日起執行 ,免征政策長期有效.

按照企業的規定,具體看企業是按月計提的,還是按季度繳納的.

計提附加稅會計分錄

借:稅金及附加

貸:應交稅費--應交城建稅

貸:應交稅費--教育費附加

貸:應交稅費--地方教育費附加

貸:應交稅費--地方水利建設基金

貸:應交稅費--印花稅

小規模納稅人增值稅附加稅按月該如何申報?

附加稅可按月正常申報.附加稅是指城建稅、教育附加、地方教附附加,其計稅基數是實際繳納的增值稅額.

增值稅按季申報的話,則該季度第一月和第二月,增值稅實際繳納為零,附加稅就也是零,進行零申報就可以了.第三月增值稅繳納金額計算附加稅,做為第三月附加稅有稅申報.

按稅收征管規定,沒有稅額也必須進行零申報.

所以,附加稅頭兩月進行零申報,最后一個月按增值稅申報金額計算附加稅額后申報第三月的附加稅.

什么情況下個體戶需要開具增值稅專用發票?其實能不能開專票并不能自主選擇,而是由受票方決定的.受票方如果是小規模納稅人,那就只能開普通發票;如果是一般納稅人,則可以開專票也可以開普票.至于具體是開專票還是開普票是對方財務決定的.