買(mǎi)斷式轉(zhuǎn)入利息如何攤銷(xiāo)

(一)賣(mài)出買(mǎi)斷式回購(gòu)債券 分兩種情況:以預(yù)先商定的價(jià)格回購(gòu)、以回購(gòu)時(shí)的市場(chǎng)價(jià)格回購(gòu)

1、以預(yù)先商定的價(jià)格回購(gòu)

(1)賣(mài)出時(shí),回購(gòu)期間和回購(gòu)前已產(chǎn)生、尚未收到的應(yīng)收利息利息歸賣(mài)出方所有的:

借:存放中央銀行款項(xiàng)或存放同業(yè)

貸:賣(mài)出回購(gòu)債券

回購(gòu)期間,對(duì)已賣(mài)出的債券按正常業(yè)務(wù)進(jìn)行處理;賣(mài)出回購(gòu)債券與回購(gòu)價(jià)格差額在回購(gòu)期間均勻攤銷(xiāo).會(huì)計(jì)分錄:

借:利息支出

貸:賣(mài)出回購(gòu)債券

回購(gòu)日,

借:賣(mài)出回購(gòu)債券

(如有差額)利息支出

貸:存放中央銀行款項(xiàng)或存放同業(yè)

(2)賣(mài)出時(shí),回購(gòu)期間和回購(gòu)前已產(chǎn)生、尚未收到的應(yīng)收利息利息歸買(mǎi)入方所有的:

借:存放中央銀行款項(xiàng)或存放同業(yè)

貸:應(yīng)收利息(應(yīng)計(jì)利息)(回購(gòu)前已產(chǎn)生、應(yīng)收但尚未收到的應(yīng)收利息利息)

遞延收益(回購(gòu)期間產(chǎn)生的應(yīng)收利息)

賣(mài)出回購(gòu)債券

回購(gòu)期間,對(duì)已賣(mài)出的債券按正常業(yè)務(wù)進(jìn)行處理;賣(mài)出回購(gòu)債券與回購(gòu)價(jià)格差額在回購(gòu)期間均勻攤銷(xiāo).會(huì)計(jì)分錄:

借:利息支出

貸:賣(mài)出回購(gòu)債券

回購(gòu)日,

借:賣(mài)出回購(gòu)債券

(如有差額)利息支出

貸:存放中央銀行款項(xiàng)或存放同業(yè)

回購(gòu)日后,按照正常業(yè)務(wù)處理.待實(shí)際收到利息時(shí),

借:存放中央銀行款項(xiàng)或存放同業(yè)

遞延收益

貸:應(yīng)收利息(應(yīng)計(jì)利息)

2、以回購(gòu)時(shí)的市場(chǎng)價(jià)格回購(gòu) 賣(mài)出時(shí),沖減賣(mài)出債券的賬面價(jià)值,按所得款項(xiàng)與該債券賬面價(jià)值確認(rèn)投資收益.回購(gòu)日,按取得新的金融資產(chǎn)進(jìn)行初始確認(rèn).

(二)買(mǎi)入買(mǎi)斷式回購(gòu)債券 分兩種情況:以預(yù)先商定的價(jià)格回購(gòu)、以回購(gòu)時(shí)的市場(chǎng)價(jià)格回購(gòu)

1、以預(yù)先商定的價(jià)格回購(gòu) 買(mǎi)入時(shí),協(xié)議規(guī)定回購(gòu)期間和回購(gòu)前已產(chǎn)生、尚未收到的應(yīng)收利息利息歸賣(mài)出方所有的:

借:買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)

貸:存放中央銀行款項(xiàng)或存放同業(yè)

回購(gòu)期間,買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)與回購(gòu)價(jià)格的差額均勻計(jì)入損益.會(huì)計(jì)分錄:

借:買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)(未實(shí)現(xiàn)的融資收益)

貸:利息收入

回購(gòu)日,

借:存放中央銀行款項(xiàng)或存放同業(yè)

貸:買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)

2、買(mǎi)入時(shí),協(xié)議規(guī)定回購(gòu)期間和回購(gòu)前已產(chǎn)生、尚未收到的應(yīng)收利息利息歸買(mǎi)入方所有的:

借:應(yīng)收利息 買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)

貸:存放中央銀行款項(xiàng)或存放同業(yè)

回購(gòu)期間收到債券利息時(shí),

借:存放中央銀行款項(xiàng)或存放同業(yè)

貸:應(yīng)收利息(利息收入);

同時(shí)買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)與回購(gòu)價(jià)格的差額均勻計(jì)入損益.會(huì)計(jì)分錄:

借:買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)(未實(shí)現(xiàn)的融資收益)

貸:利息收入

回購(gòu)日,

借:存放中央銀行款項(xiàng)或存放同業(yè)

貸:買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)

買(mǎi)入返售票據(jù)、賣(mài)出回購(gòu)票據(jù)

1、主要是劃分返售(回購(gòu))價(jià)格是否在賣(mài)出(或買(mǎi)入)日已經(jīng)確定,并在協(xié)議中明確雙方的權(quán)利或義務(wù).

2、對(duì)返售(回購(gòu))價(jià)格已在協(xié)議中確定的,不終止確認(rèn)原金融資產(chǎn),收到或付出的款項(xiàng)作為新的金融資產(chǎn)或新的金融負(fù)債確認(rèn).返售期間或回購(gòu)期間,將協(xié)議回購(gòu)(或返售)價(jià)格與收到或付出的款項(xiàng)差額,分期計(jì)入損益,同時(shí)計(jì)入已確認(rèn)的金融資產(chǎn)或負(fù)債.

3、未在協(xié)議中確定返售(或回購(gòu))價(jià)格的,按終止確認(rèn)金融資產(chǎn)或取得新的資產(chǎn)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理.

買(mǎi)入買(mǎi)斷式回購(gòu)債券的會(huì)計(jì)處理怎么做?

買(mǎi)入買(mǎi)斷式回購(gòu)債券分兩種情況:以預(yù)先商定的價(jià)格回購(gòu)、以回購(gòu)時(shí)的市場(chǎng)價(jià)格回購(gòu).

1、以預(yù)先商定的價(jià)格回購(gòu) 買(mǎi)入時(shí),協(xié)議規(guī)定回購(gòu)期間和回購(gòu)前已產(chǎn)生、尚未收到的應(yīng)收利息利息歸賣(mài)出方所有的:

借:買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)

貸:存放中央銀行款項(xiàng)或存放同業(yè)

回購(gòu)期間,買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)與回購(gòu)價(jià)格的差額均勻計(jì)入損益.會(huì)計(jì)分錄:

借:買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)(未實(shí)現(xiàn)的融資收益)

貸:利息收入

回購(gòu)日,

借:存放中央銀行款項(xiàng)或存放同業(yè)

貸:買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)

2、買(mǎi)入時(shí),協(xié)議規(guī)定回購(gòu)期間和回購(gòu)前已產(chǎn)生、尚未收到的應(yīng)收利息利息歸買(mǎi)入方所有的:借:應(yīng)收利息 買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)

貸:存放中央銀行款項(xiàng)或存放同業(yè)

回購(gòu)期間收到債券利息時(shí),

借:存放中央銀行款項(xiàng)或存放同業(yè)

貸:應(yīng)收利息(利息收入);

同時(shí)買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)與回購(gòu)價(jià)格的差額均勻計(jì)入損益.會(huì)計(jì)分錄:

借:買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)(未實(shí)現(xiàn)的融資收益)

貸:利息收入

回購(gòu)日,

借:存放中央銀行款項(xiàng)或存放同業(yè)

貸:買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)

貼現(xiàn)再轉(zhuǎn)貼現(xiàn)收回賬務(wù)如何處理

金融企業(yè)向同業(yè)申請(qǐng)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)融資,應(yīng)區(qū)分買(mǎi)斷式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和回購(gòu)式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)兩種情形進(jìn)行賬務(wù)處理.

買(mǎi)斷式銀行轉(zhuǎn)貼現(xiàn)賬務(wù)處理

金融企業(yè)向同業(yè)申請(qǐng)以票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)方式融資時(shí),按實(shí)收金額,借記"存放中央銀行款項(xiàng)"科目,按轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息金額,借記"金融企業(yè)往來(lái)支出(轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息支出)"科目,按票據(jù)金額,貸記"票據(jù)貼現(xiàn)"科目;同時(shí),將未實(shí)現(xiàn)遞延收益轉(zhuǎn)入利息收入,借記"遞延收益"科目,貸記"利息收入(貼現(xiàn)利息收入)"或"金融企業(yè)往來(lái)收入(轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息收入)"科目.

回購(gòu)式銀行轉(zhuǎn)貼現(xiàn)賬務(wù)處理

金融企業(yè)向同業(yè)申請(qǐng)以票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)方式融資時(shí),按實(shí)收金額,借記"存放中央銀行款項(xiàng)",按轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息金額,借記"遞延支出(未確認(rèn)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)支出)"科目,按票據(jù)金額,貸記"票據(jù)融資(轉(zhuǎn)貼現(xiàn)融資)"科目.每月結(jié)息日及轉(zhuǎn)貼現(xiàn)到期日,按轉(zhuǎn)貼現(xiàn)天數(shù)結(jié)轉(zhuǎn)分?jǐn)偽创_認(rèn)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息支出時(shí),借記"金融企業(yè)往來(lái)支出(轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息支出)"科目,貸記"遞延支出(未確認(rèn)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)支出)"科目.轉(zhuǎn)貼現(xiàn)到期,金融企業(yè)收到票款時(shí),借記"票據(jù)融資(轉(zhuǎn)貼現(xiàn)融資)"科目,貸記"存放中央銀行款項(xiàng)"等科目.

本文會(huì)計(jì)學(xué)堂小編主要講述了買(mǎi)斷式轉(zhuǎn)入利息如何攤銷(xiāo)、買(mǎi)入返售票據(jù)、賣(mài)出回購(gòu)票據(jù)、買(mǎi)入買(mǎi)斷式回購(gòu)債券的會(huì)計(jì)處理怎么做、貼現(xiàn)再轉(zhuǎn)貼現(xiàn)收回賬務(wù)如何處理、買(mǎi)斷式銀行轉(zhuǎn)貼現(xiàn)賬務(wù)處理這幾大問(wèn)題,更多精彩內(nèi)容請(qǐng)繼續(xù)支持小編的更新.