季報報表以前年度虧損顯示灰色怎么回事

《國家稅務總局關于發布〈中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（2015年版）等報表〉的公告》（國家稅務總局公告2015年第31號）附件1《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2015年版）》及填報說明：第4行“利潤總額”：填報按照企業會計制度、企業會計準則等國家會計規定核算的利潤總額。本行數據與利潤表列示的利潤總額一致。第8行“彌補以前年度虧損”：填報按照稅收規定可在企業所得稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額。

根據上述政策規定，企業在進行企業所得稅第二季度申報時，填報的利潤總額“累計金額”是沖減了第一季度虧損后的利潤總額。

（1）如18年虧損，19年盈利，在19年季度申報表未彌補的情況下，建議先申報所得稅年報，再申報季報（如先申報季報，報表體現出彌補以前年度虧損，再填寫年報時，還需填寫《企業所得稅彌補虧損明細表》，就會彌補兩次）。

（2）完成所得稅年報后，點擊首頁“數據更新”，操作成功后，填寫第4行“利潤總額”，當期利潤總和和彌補虧損比較，取最小值，第8行會自動帶出（如彌補以前年度虧損顯示有誤，需聯系主管稅務機關更正彌補虧損臺賬后重新申報）；如利潤總額為負數，第8行則無法帶出；

（3）如實際無彌補虧損，但“彌補以前年度虧損”自動帶出數字，需聯系主管稅務機關更正彌補虧損臺賬后重新申報。

注意：所得稅年報已正常申報，季度利潤總額也大于0仍無法顯示“彌補以前年度虧損”可作廢企業所得稅年度報表，重新保存106000《企業所得稅彌補虧損明細表》后再次申報，申報成功后重新查看所得稅季度報表“彌補以前年度虧損”額。

相關問答

問：填寫所得稅季度報表時，第8行“彌補以前年度虧損”顯示灰色無法填寫，怎么辦？

解析

（1）點擊首頁“一鍵初始化”，執行成功后，填寫第4行“利潤總額”，當期利潤總額和彌補虧損比較，取最小值，第8行會自動帶出（如彌補以前年度虧損顯示有誤，需聯系主管稅務機關更正彌補虧損臺賬后重新申報）；如利潤總額為負數，第8行則無法帶出；

（2）如實際無彌補虧損，但“彌補以前年度虧損”自動帶出數字，需聯系主管稅務機關更正彌補虧損臺賬后重新申報。

（3）如15年虧損，16年盈利，在16年季度申報表未彌補的情況下，建議先申報所得稅年報，再申報季報。（如先申報季報，報表體現出彌補以前年度虧損，再填寫年報時，還需填寫《企業所得稅彌補虧損明細表》，就會彌補兩次）

【問題】

如果公司第二季度盈利，第二季度企業所得稅申報表填列時彌補了以前年度虧損。現在公司前三個季度累計變成了虧損，第三季度企業所得稅申報表填列時，還需要在第八行彌補以前年度虧損行次填寫二季度彌補的虧損額嗎？

【答案】

第8行“彌補以前年度虧損”：填報納稅人截至稅款所屬期末，按照稅收規定在企業所得稅稅前彌補的以前年度尚未彌補虧損的本年累計金額。當本表第3+4-5-6-7行≤0時，本行＝0。

因此，當前三季度累計變成了虧損，第三季度企業所得稅申報表填列時，在第八行彌補以前年度虧損行次應該填0。

上文會計學堂小編給大家講到了季報報表以前年度虧損顯示灰色怎么回事、填寫所得稅季度報表時，第8行“彌補以前年度虧損”顯示灰色無法填寫怎么辦等相關內容，企業在進行企業所得稅第二季度申報時，填報的利潤總額“累計金額”是沖減了第一季度虧損后的利潤總額。