報稅一般企業(yè)會計報表本期數(shù)與上期數(shù)什么區(qū)別

財務(wù)報表中上期金額:累計數(shù)就是指上年同期,月度的上期就是上月金額.

上期金額指的是上一期的本欄目數(shù)據(jù),比如本期如果是第二季度(4-6月),那么上期就是第一季度(1-3月)的數(shù)據(jù),如果本期是3月,那么上期就是2月.以此類推.

國稅申報系統(tǒng)中的利潤表項目中有上期金額的報表項目,是指的07版財務(wù)報表.該版財務(wù)報表中有上期金額及本期金額的項目,其中上期金額應(yīng)當(dāng)填報上年1月指上年當(dāng)期申報月的發(fā)生數(shù)累計總額,本期金額是指當(dāng)年1月至本年申報月的累計金額.

1、年報表是將一年所有的經(jīng)營狀況累計成一個值在一張表中顯示出來.這樣的表也是我們根據(jù)企業(yè)的情況自定義的一張報表.

2、本期金額在月報表中的意思是本月的金額數(shù)據(jù),如果是年報表中,本期金額是指本年的累計金額數(shù).

3、上期金額在月報表中的意思是上一個月的金額數(shù)據(jù)庫,如果是在年報表中,上期金額指的是上一年的累計金額數(shù)據(jù).

不同會計制度下申報表里的本月數(shù)、本期數(shù)、上期數(shù)到底填什么?

很多朋友都被本月數(shù),本期金額,上期金額,本年累計數(shù),弄懵了.

很多人其實并不知道自己報送的是哪種財務(wù)報表格式.他以為大家報送的格式都是一樣的,所以有時候問別人本期金額怎么填的時候,別人說我怎么沒有這個欄次呢?這就是沒搞明白報表種類.

其實,企業(yè)需根據(jù)執(zhí)行的財務(wù)會計制度的不同,分別報送其規(guī)定的財務(wù)報表.

截至目前,我國現(xiàn)行有效的適用于企業(yè)的會計制度包括《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》以及《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》以及一些針對特定經(jīng)濟組織或特定事項的會計處理規(guī)定,如《事業(yè)單位會計準(zhǔn)則》、《民間非營利組織會計制度》、《村集體經(jīng)濟組織會計制度》、《農(nóng)民專業(yè)合作社財務(wù)會計制度(試行)》等.

而我們在進(jìn)行行業(yè)和財務(wù)制度備案后,系統(tǒng)會根據(jù)我們備案的信息給我們推送相應(yīng)小類的財務(wù)報表,如果你發(fā)現(xiàn)你的財務(wù)報表和你自己日常財務(wù)核算出的財務(wù)報表格式不一樣.

你首先要搞清楚你用的是什么財務(wù)制度

其次,你還要去看看你在稅務(wù)局備案的財務(wù)制度是不是搞錯了.

下面我們主要看看企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準(zhǔn)則、小企業(yè)會計準(zhǔn)則這三種報表的格式及其填報口徑,這三類是在企業(yè)運用最多的.

假如按季度申報財務(wù)報表,以申報第二季度,也就是4-6月期間的財務(wù)報表為例.

企業(yè)會計準(zhǔn)則

資產(chǎn)負(fù)債表

資產(chǎn)負(fù)債表是時點數(shù)據(jù)

這里期末余額就是6月末的數(shù)

這里的年初余額就是2018年年報的期末數(shù)據(jù).

利潤表

利潤表是時期數(shù)據(jù).

對于企業(yè)會計準(zhǔn)則的利潤表來說,本期數(shù)據(jù)就是1-6月的累計數(shù)據(jù),上期數(shù)據(jù)就是2018年1-6月的數(shù)據(jù).

現(xiàn)金流量表

現(xiàn)金流量表,本期數(shù)據(jù)就是1-6月的累計數(shù)據(jù),上期數(shù)據(jù)就是2018年1-6月的數(shù)據(jù).

企業(yè)會計制度

資產(chǎn)負(fù)債表

資產(chǎn)負(fù)債表是時點數(shù)據(jù)

這里期末數(shù)就是6月末的數(shù)

這里的年初數(shù)就是2018年年報的期末數(shù).

利潤表

利潤表是時期數(shù)據(jù).

對于季度申報利潤表,其實財會[2000]25號有規(guī)定,本表"本月數(shù)"欄反映各項目的本月實際發(fā)生數(shù);在編報中期財務(wù)會計報告時,填列上年同期累計實際發(fā)生數(shù);在編報年度財務(wù)會計報告時,填列上年全年累計實際發(fā)生數(shù).

但是目前在稅務(wù)申報時候,這個本月數(shù)有填寫4-6月季度數(shù)據(jù)的,也有填寫6月當(dāng)月數(shù)據(jù)的,四川省目前申報的口徑都是填寫4-6月的數(shù)據(jù),而且從申報系統(tǒng)設(shè)置來看,四川省申報系統(tǒng)的報表還設(shè)置了勾稽,本年累計數(shù)=本月數(shù)+上季度的本年累計數(shù).所以四川省的話,季度申報要填寫4-6月的數(shù)據(jù)的,否則本年累計也會錯誤.

本表"本年累計數(shù)"欄反映各項目自年初起至報告期末止的累計實際發(fā)生數(shù).這里就是1-6月的數(shù)據(jù).

報稅一般企業(yè)會計報表本期數(shù)與上期數(shù)什么區(qū)別一文會計學(xué)堂小編就給大家講解完了,本期數(shù)與上期數(shù)都是一個時間段,可以是1個月、2個月、3個月、半年等,本期就是現(xiàn)在這個時間段,上期就是上一年的同一個時間段,到此如果大家還有什么不清楚的可以咨詢我們答疑老師.