代收代付的差額收入如何繳增值稅

1、代收代付勞務(wù),可以通過(guò)"其他應(yīng)付款"科目核算.

2、帳務(wù)處理

(1)收到代付勞務(wù)款項(xiàng)時(shí)

借:銀行存款貸:其他應(yīng)付款--代付勞務(wù)款

(2)支付勞務(wù)款時(shí)

借:其他應(yīng)付款--代付勞務(wù)款貸:銀行存款等

3、代墊代繳應(yīng)繳的稅費(fèi),通過(guò)"其他應(yīng)收款"科目核算.

(1)代墊稅金時(shí)

借:其他應(yīng)收款--代墊稅金貸:銀行存款等

(2)收回代墊稅金

借:銀行存款等貸:其他應(yīng)收款--代墊稅金

代收代付是應(yīng)注意的問(wèn)題

1、根據(jù)交易地點(diǎn),確定貨物的運(yùn)費(fèi)究竟應(yīng)由哪一方承擔(dān).

2、關(guān)注實(shí)際開(kāi)具運(yùn)費(fèi)發(fā)票的地點(diǎn),開(kāi)票地點(diǎn)必須是銷貨方所在地.應(yīng)避免虛假代開(kāi)運(yùn)費(fèi)發(fā)票的行為,如到購(gòu)貨方所在地或第三方所在地開(kāi)具運(yùn)費(fèi)發(fā)票

3、關(guān)注運(yùn)費(fèi)發(fā)票的開(kāi)票人,代墊運(yùn)費(fèi)的開(kāi)票人應(yīng)是承運(yùn)人,不能是銷貨方開(kāi)具.應(yīng)當(dāng)是銷貨方向承運(yùn)人索要付款后形成的.如果由銷貨方開(kāi)具,將作為銷貨方的混合銷售收入.

4、關(guān)注物流和資金流的關(guān)系以及代墊運(yùn)費(fèi)發(fā)票填開(kāi)內(nèi)容的真實(shí)性和完整性,核實(shí)是否存在虛開(kāi)、高開(kāi)運(yùn)費(fèi)以分解貨物銷售收入的行為.

不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票項(xiàng)目

1.金融商品轉(zhuǎn)讓

按照賣(mài)出價(jià)扣除買(mǎi)入價(jià)后的余額為銷售額.不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,只能開(kāi)具普通發(fā)票.

2.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)

(1)取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)后的余額為銷售額.向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi),不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票.

(2)納稅人提供簽證代理服務(wù),以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除向服務(wù)接受方收取并代為支付給外交部和外國(guó)駐華使(領(lǐng))館的簽證費(fèi)、認(rèn)證費(fèi)后的余額為銷售額.向服務(wù)接受方收取并代為支付的簽證費(fèi)、認(rèn)證費(fèi),不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,可以開(kāi)具增值稅普通發(fā)票.

(3)納稅人代理進(jìn)口按規(guī)定免征進(jìn)口增值稅的貨物,其銷售額不包括向委托方收取并代為支付的貨款.向委托方收取并代為支付的款項(xiàng),不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,可以開(kāi)具增值稅普通發(fā)票.

(4)自2018年1月1日起,航空運(yùn)輸銷售代理企業(yè)提供境外航段機(jī)票代理服務(wù),以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除向客戶收取并支付給其他單位或者個(gè)人的境外航段機(jī)票結(jié)算款和相關(guān)費(fèi)用后的余額為銷售額.

3.融資租賃

經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人,提供融資租賃服務(wù),以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除支付的借款利息(包括外匯借款和人民幣借款利息)、發(fā)行債券利息和車(chē)輛購(gòu)置稅后的余額為銷售額.

4.融資性售后回租

經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人,提供融資性售后回租服務(wù),以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(不含本金),扣除對(duì)外支付的借款利息(包括外匯借款和人民幣借款利息)、發(fā)行債券利息后的余額作為銷售額.

提供有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租服務(wù),向承租方收取的有形動(dòng)產(chǎn)價(jià)款本金,不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,可以開(kāi)具普通發(fā)票.

5.航空運(yùn)輸

航空運(yùn)輸企業(yè)的銷售額,不包括代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款.

6.一般納稅人提供客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)

一般納稅人提供客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù),以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)后的余額為銷售額.

7.旅游服務(wù)

納稅人提供旅游服務(wù),可以選擇以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除向旅游服務(wù)購(gòu)買(mǎi)方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門(mén)票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額.選擇上述辦法計(jì)算銷售額的試點(diǎn)納稅人,向旅游服務(wù)購(gòu)買(mǎi)方收取并支付的上述費(fèi)用,不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,可以開(kāi)具普通發(fā)票.

代收代付的差額收入如何繳增值稅的問(wèn)題會(huì)計(jì)學(xué)堂小編分三個(gè)方面為大家做了解析,首先要確定這是歸入其他應(yīng)付款來(lái)核算,然后和大家詳細(xì)講解了賬務(wù)處理的分錄問(wèn)題,關(guān)于上文的內(nèi)容大家還有其他疑問(wèn)的話,可以繼續(xù)和我們一起探討哦.