計提企業所得稅附什么憑證

根據應納稅所得額和相應稅率(一般為25%),計算本期應納所得稅.

計提時,以自己填報的企業所得稅納稅申報表為原始憑證.也自己可以手寫一張,表明收入成本 費用 利潤.所得稅計算過程!

會計分錄:

借:所得稅費用

貸:應交稅費-應交所得稅

申報時,以繳稅單做為原始憑證.

會計屬分錄:

借:應交稅費-應交所得稅

貸:銀行存款(或現金)

私營企業所得稅分錄怎么做?

1、按月或按季計算應預繳所得稅額: 借:所得稅 貸:應交稅金 -- 應交企業所得稅

2、繳納季度所得稅時:

借:應交稅金 -- 應交企業所得稅

貸:銀行存款

3、跨年 4 月 30 日前匯算清繳,全年應交所得稅額減去已預繳稅額,正數是應補稅額:

借:以前年度損益調整

貸:應交稅金 -- 應交企業所得

4、繳納年度匯算清應繳稅款:

借:應交稅金 -- 應交企業所得稅

貸:銀行存款

5、重新分配利潤

借: 利潤分配 - 未分配利潤

貸:以前年度損益調整

6、年度匯算清繳,如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額:

借:應交稅金 - 應交企業所得稅(其他應收款 -- 應收多繳所得稅款)

貸:以前年度損益調整

7、重新分配利潤

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配 - 未分配利潤

8、經稅務機關審核批準退還多繳稅款:

借:銀行存款

貸:應交稅金 - 應交企業所得稅(其他應收款 -- 應收多繳所得稅款)

9、對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預繳所得稅:

借:所得稅

貸:應交稅金 - 應交企業所得稅(其他應收款 -- 應收多繳所得稅款

10、免稅企業也要做分錄:

借:所得稅

貸:應交稅金 -- 應交所得稅

計提企業所得稅附什么憑證?一般來說我們就用所得稅的申報表或者自己手寫的所得稅計算過程來當憑證就可以了,當然如果有其他特殊要求的你就看情況來定.關于所得稅的計提,我們會經常碰到,希望大家都能牢牢掌握.任何問題,記得找會計學堂.