質(zhì)押式回購的會計(jì)處理

股票質(zhì)押式回購的股票質(zhì)押成功后,將從你們公司的股票賬戶轉(zhuǎn)入證券公司專用質(zhì)押賬戶,進(jìn)行質(zhì)押登記.但是所有權(quán)仍歸你公司所有,若將股票從交易性金融資產(chǎn)科目下轉(zhuǎn)出也不合適.

因此,賬務(wù)處理建議為:

1.交易性金融資產(chǎn)不變,僅將質(zhì)押股票進(jìn)行表外登記,應(yīng)計(jì)入受限金融資產(chǎn);

2.融入資金100萬,借:銀行存款;貸:股票質(zhì)押式回購款(這科目是我瞎編的)

3.計(jì)提利息,借:財(cái)務(wù)費(fèi)用;貸:應(yīng)付股票質(zhì)押式回購利息僅供參考.

股票質(zhì)押式回購交易的業(yè)務(wù)流程

股票質(zhì)押回購的申報(bào)類型包括初始交易申報(bào)、購回交易申報(bào)、補(bǔ)充質(zhì)押申報(bào)、部分解除質(zhì)押申報(bào)、終止購回申報(bào)、違約處置申報(bào)

(一)初始交易申報(bào)是指融入方按約定.將所持標(biāo)的證券質(zhì)押,向融出方融入資金的交易申報(bào).

(二)購回交易申報(bào)是指融入方按約定返還資金、解除標(biāo)的證券及相應(yīng)孳息質(zhì)押登記的交易申報(bào),包括到期購回申報(bào)、提前購回申報(bào)和延期購回申報(bào).《業(yè)務(wù)協(xié)議》應(yīng)當(dāng)約定提前購回和延期購回的條件,以及上述情形下購回交易金額的調(diào)整方式.延期購回后累計(jì)的回購期限一般不超過3年.

(三)補(bǔ)充質(zhì)押申報(bào)是指融入方按約定補(bǔ)充提交標(biāo)的證券進(jìn)行質(zhì)押登記的交易申報(bào).

(四)部分解除質(zhì)押申報(bào)是指融出方解除部分標(biāo)的證券或其息質(zhì)押登記的交易申報(bào).

(五)違約處置申報(bào)是指發(fā)生約定情形需處置質(zhì)押標(biāo)的證券的,證券公司應(yīng)當(dāng)按照《業(yè)務(wù)協(xié)議》的約定向上交所提交違約處置申報(bào),該筆交易進(jìn)入違約處置程序.

(六)終止購回申報(bào)是指不再進(jìn)行購回交易時(shí),融出方按約定解除標(biāo)的證券及相應(yīng)孳息質(zhì)押登記的交易申報(bào).

1、融入方、融出方、證券公司各方簽署《股票質(zhì)押回購交易業(yè)務(wù)協(xié)議》;

2、證券公司根據(jù)融入方和融出方的委托向深交所交易系統(tǒng)進(jìn)行交易申報(bào);

3、交易系統(tǒng)對交易申報(bào)按相關(guān)規(guī)則予以確認(rèn)版,并將成交結(jié)果發(fā)送中國結(jié)算深圳分公司;

4、中國結(jié)算深圳分公司依據(jù)深交所確認(rèn)的成交結(jié)果為股票質(zhì)押回購提供相應(yīng)的證權(quán)券質(zhì)押登記和清算交收等業(yè)務(wù)處理服務(wù).

以上就是小編整理的質(zhì)押式回購的會計(jì)處理,閱讀上文后相信你已經(jīng)知道如何操作了,質(zhì)押式回購一般都是針對股票的交易來說的,具體的細(xì)節(jié)我們在上文有詳細(xì)的解說.如果你還有不懂的地方,隨時(shí)登錄會計(jì)學(xué)堂網(wǎng)站相關(guān)欄目進(jìn)行學(xué)習(xí).