借應收貸主營應交稅費二級明細是未交嗎

小規模企業不用設置未交增值稅,直接寫應交增值稅就好了.

應交稅費有余額怎么調平

應交稅費發生應稅行為時記在貸方,實際繳納時記在借方,如此應交稅費的余額為零.

應交增值稅出現貸方余額,應該查明原因后再作調整,因為,會計帳務調整是有依據的,不能隨意調整:,

1-1#.報告期應交增值稅出現貸方余額,原因為少交做:

借:應交稅費---轉出未交增值稅

貸:應交稅費---未交增值稅;

1-2#.交稅款做:

借:應交稅費-未交增值稅;

貸:銀行存款;

2-1#以前年度少交增值稅做:

借:以前年度損益調整

貸:應交稅金--應交增值稅(檢查調整)

2-2#補交稅款及支付滯納金時:

借: 應交稅金--應交增值稅(檢查調整)

借:營業外支出

貸:銀行存款;

2-3#調整為分配利潤做:

借:利潤分配-未分配利潤;

貸:以前年度損益調整

應交稅費核算規定

①、本科目核算企業按照稅法規定計算應交納的各種稅費,包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費等.

②、按規定計算確定的應交礦產資源補償費、房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅(注意:營改增后印花稅、房產稅、車船稅、城鎮土地使用稅(簡稱土地使用稅)計入稅金及附加科目核算,不再計入管理費用)等借記管理費用,貸記"應交稅費"科目.

借:管理費用

貸:應交稅費-

根據財會[2016]22號文件規定,全面試行營業稅改征增值稅后,"營業稅金及附加"科目名稱調整為"稅金及附加"科目,該科目核算企業經營活動發生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關稅費;

調整后,發生的房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等相關稅費,借記稅金及附加科目.

借:稅金及附加

貸:應交稅費-

③、本科目應當按照應交稅費的稅種進行明細核算.

應交增值稅還應分別"進項稅額"、"銷項稅額"、"出口退稅"、"進項稅額轉出"、"已交稅金"等設置專欄進行明細核算.

借應收貸主營應交稅費二級明細是未交嗎?小編認為如果是小規模企業的話是不用這樣的,大家直接計入到應交增值稅便可以了,如果應交稅費有余額的話大家還可按照上文的方法來調平,財務人員要懂得根據具體的形勢靈活運用當下的政策.