出售交易性金融資產的處理

答:交易性金融資產

1、企業(yè)取得交易性金融資產時

借:交易性金融資產-成本(公允價值、不含支付的價款中所包含的、已到付息期但尚未領取的利息或已宣告但尚未發(fā)放的現金股利)

投資收益(發(fā)生的交易費用)(※)

應收股利(已宣告發(fā)放但尚未發(fā)放的現金股利)

應收利息(已到付息期尚未領取的利息)

貸:銀行存款(實際支付的金額)

2、持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發(fā)放現金股利或在資產負債表日按債券票面利率計算利息

借:應收股利

應收利息

貸:投資收益

3、收到現金股利或債券利息

借:銀行存款

貸:應收股利

應收利息

4、資產負債表日,交易性金融資產的公允價值高于賬面余額的差額

借:交易性金融資產-公允價值變動(公允價值高于賬面余額的差額)

貸:公允價值變動損益

公允價值低于其賬面余額的差額

借:公允價值變動損益

貸:交易性金融資產-公允價值變動(公允價值低于其賬面余額的差額)

5、出售交易性金融資產時,應按實際收到的金額,

借:銀行存款(實際收到的金額)

投資收益(處置損失)

交易性金融資產-公允價值變動(公允價值低于其賬面余額的差額)

貸:交易性金融資產-成本

交易性金融資產-公允價值變動(公允價值高于賬面余額的差額)

投資收益(處置收益)

同時,按原記入"公允價值變動"科目的金額(※)

借:公允價值變動損益(公允價值高于賬面余額的差額)

貸:投資收益

或

借:投資收益

貸:公允價值變動損益(公允價值低于賬面余額的差額)

交易性金融資產是啥意思?

交易性金融資產是指企業(yè)以賺差價為目的持有,準備近期內出售而持有的債券投資、股票投資和基金投資.如以賺取差價為目的從二級市場購買的股票、債券、基金等.交易性金融資產是會計學2007年新增加的會計科目,主要為了適應現在的股票、債券、基金等出現的市場交易,取代了原來的短期投資,與之類似,又有不同.

以上詳細介紹了出售交易性金融資產的處理方式是怎樣的,也接受了交易性金融資產是啥意思.作為一名單位的財務人員,一定要非常清楚,出售交易性金融資產的處理方式如本文所示.每一名會計人員都需要及時的處理很多的業(yè)務,為了更好的跟得上時代的變化,會計人員需要不斷學習,本平臺是一個學習平臺.