設計監理費增值稅專用發票進項稅可否抵扣

設計監理費增值稅專用發票,可抵進項稅.但非正常損失的不動產或不動產在建工程所發生的設計服務、監理服務不得抵扣.

《財政部 國家稅務總局 關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號):附件1《營業稅改征增值稅試點實施辦法》:

第二十七條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:

(一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產.其中涉及的固定資產、無形資產、不動產,僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產(不包括其他權益性無形資產)、不動產.

納稅人的交際應酬消費屬于個人消費.

(二)非正常損失的購進貨物,以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務.

(三)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、加工修理修配勞務和交通運輸服務.

(四)非正常損失的不動產,以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務.

(五)非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務.

納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產,均屬于不動產在建工程.

(六)購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務.

(七)財政部和國家稅務總局規定的其他情形.

監理費進項稅抵扣的會計分錄

如果企業是小規模納稅人,其支付的監理費取得的進項不能進行抵扣.如果企業是一般納稅人,其支付的監理費的進項,可以按增值稅專用發票上面的金額來確認抵扣,其分錄為,

借:在建工程-XX工程-監理費等,

應交稅費-應交增值稅-進項稅額,

貸:應付賬款等.

設計監理費增值稅專用發票進項稅可否抵扣?整理上來說,建筑工程上的設計監理費用的進項稅額是否可以抵扣需要看發生時的具體情況,如果是由于非正常損失發生的建筑工程設計監理費用,那么是不可以進行進項稅額抵扣的.更多相關的資料都在本網站上,歡迎你們來這里進行學習.