設置備用金怎么記賬

企業各職能科室、車間如有經常性的零星支出,為了方便支付,減少報銷手續,可以實行定額備用金制度.設立備用金的部門,對于領用的備用金應當定期向財務部門報銷.

撥出備用金時:

借:其他應收款--備用金(也可單設"備用金"總賬賬戶)

貸:現金

財務部門根據報銷數用現金補足備用金定額時,銷數和撥補數都不再通過"其他應收款--備用金"賬戶核算,而是

借:管理費用

貸:現金

備用金記入到其他應收款.提取備用金的會計分錄為:

借:其他應收款

貸:銀行存款或庫存現金

備用金應指定專人負責管理,按照規定用途使用,不得轉借給他人或挪作他用.預支備作差旅費、零星采購等用的備用金,一般按估計需用數額領取,支用后一次報銷,多退少補.

備用金怎樣做記賬憑證

1、首先,借款人要打借條,備注里說明用途.也就是說顯示"XXX備用金",由公司領導簽字.

2、出納審核合格,根據借條金額支付現金,一般用網銀轉入對方卡中,由借款人自己去取.或支付現金.

3、出完錢后就要進行帳務處理了,因為錢借出去,還要收回來,出納就做:借:其他應收款 ?XXX備用金 ? ? 貸: 庫存現金

4、憑證處理完后要及時登記入帳

5、如果將備用金還回就打收據,沖帳

6、等借款人購買東西后,用票據粘、報銷,再支付現金

7、出納根據票據的內容,做帳務處理并入賬

上文講述了設置備用金怎么記賬.其實我們只需要對相關的概念和內容進行全面了解就會知道,需要根據實際情況,選擇合適的分析方法進行.各企業部門還可根據本企業的具體情況來處理,各位想學習更多關于企業財務的實操技巧,可以來找本網專業老師,更多精彩課程等你來挑!