所得稅往年賬上有余額怎么處理

1.若余額在借方,全部視同留抵進項稅額,按借方余額數(shù),借記"應交稅金--應交增值稅(進項稅額)"科目,貸記本科目.

2.若余額在貸方,且"應交稅金--應交增值稅"賬戶無余額,按貸方余額數(shù),借記本科目,貸記"應交稅金--未交增值稅"科目.

3.若本賬戶余額在貸方,"應交稅金--應交增值稅"賬戶有借方余額且等于或大于這個貸方余額,按貸方余額數(shù),借記本科目,貸記"應交稅金--應交增值稅"科目.

4.若本賬戶余額在貸方,"應交稅金--應交增值稅"賬戶有借方余額但小于這個貸方余額,應將這兩個賬戶的余額沖出,其差額貸記"應交稅金--未交增值稅"科目.

補繳上年企業(yè)所得稅怎么處理

1、計提稅款時

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費-應交企業(yè)所得稅

同時調整未分配利潤

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整.

2、補交稅款時

借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

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