發(fā)票開(kāi)錯(cuò)了怎么處理

增值稅普通發(fā)票開(kāi)具錯(cuò)誤

(一)開(kāi)具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的,可即時(shí)作廢.

(二)如果跨月了不能作廢,可以直接開(kāi)具紅字增值稅普通發(fā)票,再開(kāi)具正確藍(lán)字增值稅普通發(fā)票.

增值稅發(fā)票稅率(征收率)開(kāi)具錯(cuò)誤

(一)納稅人處理方式

1.納稅人應(yīng)持《增值稅納稅申報(bào)表》等相關(guān)資料至辦稅服務(wù)廳綜合服務(wù)窗口按適用稅率或征收率申報(bào)繳納增值稅;

2.次月開(kāi)具紅字發(fā)票,再開(kāi)具正確的藍(lán)字發(fā)票;

3.如形成多繳稅款,納稅人可以申請(qǐng)退稅,也可留抵后期應(yīng)納稅額.

4.稅控設(shè)備因申報(bào)比對(duì)不符被鎖定,納稅人應(yīng)憑稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的異常轉(zhuǎn)辦單,到辦稅服務(wù)廳綜合服務(wù)窗口解鎖稅控設(shè)備并清卡.

(二)稅務(wù)機(jī)關(guān)處理

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照《增值稅納稅申報(bào)比對(duì)管理操作規(guī)程(實(shí)行)》(稅總發(fā)﹝2017﹞124號(hào))的規(guī)定,由申報(bào)異常處理崗核實(shí)是否可以解除異常及解鎖稅控設(shè)備.

2.核實(shí)后可以解除異常的,應(yīng)按規(guī)定出具異常轉(zhuǎn)辦單,由辦稅服務(wù)廳綜合服務(wù)窗口解鎖稅控設(shè)備.

3.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則和《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》等相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰.

同時(shí)具有下列情形的,為所稱作廢條件:

(一)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷售方開(kāi)票當(dāng)月;

(二)銷售方未抄稅并且未記賬;

(三)購(gòu)買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為"納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符"、"專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符".

開(kāi)具發(fā)票后,如發(fā)生銷貨退回需開(kāi)紅字發(fā)票的,必須收回原發(fā)票并注明"作廢"字樣或取得對(duì)方有效證明.開(kāi)具發(fā)票后,如發(fā)生銷售折讓的,必須在收回原發(fā)票并注明"作廢"字樣后重新開(kāi)具銷售發(fā)票或取得對(duì)方有效證明后開(kāi)具紅字發(fā)票.

增值稅一般納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票(以下簡(jiǎn)稱"專用發(fā)票")后,發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓,應(yīng)開(kāi)具紅字專用發(fā)票.

稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開(kāi)專用發(fā)票,需要開(kāi)具紅字專用發(fā)票的,按照一般納稅人開(kāi)具紅字專用發(fā)票的方法處理.

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