固定資產內部交易所得稅如何計算?

(一)確認本期合并財務報表中遞延所得稅資產期末余額(即列報金額)

遞延所得稅資產的期末余額=期末合并財務報表中固定資產可抵扣暫時性差異余額×所得稅稅率

合并財務報表中固定資產賬面價值為集團內部銷售方(不是購貨方)期末固定資產的賬面價值

合并財務報表中固定資產計稅基礎為集團內部購貨方期末按稅法規定確定的賬面價值.

(二)調整合并財務報表中本期遞延所得稅資產

本期期末遞延所得稅資產的調整金額=合并財務報表中遞延所得稅資產的期末余額-購貨方個別財務報表中已確認的遞延所得稅資產

1.調整期初數

借:遞延所得稅資產

貸:未分配利潤--年初

注:合并財務報表中期初遞延所得稅資產調整金額即為上期期末合并財務報表中遞延所得稅資產的調整金額.

2.調整期初期末差額

借:遞延所得稅資產

貸:所得稅費用

或作相反分錄.

購入固定資產的所得稅怎么處理?

財產轉讓所得,是指個人轉讓有價證券、股權、建筑物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產取得的所得.

以一次轉讓財產收入額(不管分多少次支付,均應合并為一次轉讓財產收入)減去財產原值和合理費用后的余額為應納稅所得額,適用20%的稅率計算繳納個人所得稅.

計算公式:

應納稅所得額=每次轉讓財產收入額-財產原值-合理費用

銷售固定資產分錄:

1、銷售固定資產,首先把固定資產賬面價值轉入固定資產清理賬戶:

借 :固定資產清理

累計折舊

貸 :固定資產

2、取得固定資產銷售收入時的會計分錄為:

借:銀行存款(或其他科目)

貸:固定資產清理

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