進項票過期未抵扣如何進行賬務處理

首先,如果超過認證期,進項稅不能抵扣了,直接將待抵扣進項稅額轉入庫存商品、銷售費用科目.

借:庫存商品

貸:應交稅費-待抵扣進項稅額

借:銷售費用

貸:應交稅費-待抵扣進項稅額

對于到期未認證抵扣的進項稅,其賬務處理可以這樣做:

1.按原增值稅票面做:

借:原材料-**材料

借:應交稅費--應交增值稅(待抵扣進項稅)

貸:應付賬款

2.待認證后再轉入進項稅,但是會造成增值稅申報表與資產負債表數據不符.

3.建議把" 應交稅費:應交增值稅(待抵扣進項稅)"改為"預付賬款--待抵扣進項稅",可以避免報表不符,分錄做:

借:原材料

借:預付賬款:待抵扣進項稅

貸:應付賬款

16種不能抵扣進項稅額

法律法規規定不得抵扣的情形

1.用于簡易計稅項目;

2.用于免征增值稅項目;

3.用于集體福利的;

4.用于個人消費的;

5.非正常損失對應的進項稅額;

6.購進的旅客運輸服務;

7.購進的貸款服務;

8.購進的餐飲服務;

9.購進的居民日常服務;

10.購進的娛樂服務;

二、因操作不規范導致不能抵扣的情形

11.未在規定期限內辦理認證或申請稽核比對;

12.未按期申報抵扣增值稅進項稅額;

三、憑證不合規導致不能抵扣的情形

13.納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規或者國家稅務總局有關規定的;

14.納稅人取得的異常憑證暫不允許抵扣;

15.失控發票

16.有下列情形之一者,應當按照銷售額和增值稅稅率計算應納稅額,不得抵扣進項稅額,也不得使用增值稅專用發票:

(1)一般納稅人會計核算不健全,或者不能夠提供準確稅務資料的.

(2)應當辦理一般納稅人登記資格而未辦理的.

進項票過期未抵扣如何進行賬務處理?通過本文小編的分享,大家對于這個問題了解了吧?進項稅票不過期不能抵扣,我們專業做的一個操作就是做進項稅額轉出,具體的會計分錄方式,在這里小編就不重復了,因為在上文中都有分享,再見.