核算增值稅的會計分錄怎么做

1、增值稅"進項稅額" 的會計核算

(1)在企業采購商品的時候,增值稅的稅額可以在增值稅發票上看到,賬務處理如下:

借:應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款/應付賬款

(2)在企業接受應稅勞務、 接受捐贈轉入貨物、接受投資轉入貨物等行為獲得的增值稅專用發票時,賬務處理如下:

借:應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸:實收資本/營業外收入/應付賬款

(3)特殊情況:企業購入免稅農產品的進項稅額應按購入免稅農產品的買價乘以扣除率計算.

2、增值稅"銷項稅額" 的會計核算

(1)企業在銷售貨物或提供應稅勞務時,應按銷售的收入和增值稅稅率來確定應收取的增值稅額,賬務處理如下:

借:銀行存款/應收賬款

貸:應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

(2)企業發生視同銷售貨物應交納增值稅,賬務處理如下:

借:在建工程 /長期股權投資/營業外支出

貸:應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

3、月末,企業調整了相關增值稅項目后,應結出應交增值稅的余額,并對該余額進行核算,余額如果在借方,則全部視同留抵稅額,余額若在貸方,則全部轉出繳納稅款,賬務處理如下:

借:應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費--未交增值稅

減免增值稅的相關賬務處理

1、小微企業免稅會計分錄

發生銷售業務時,賬務處理如下:

借:銀行存款

貸:主營業務收入

應交稅費-應交增值稅

如果到月末,達到小微企業稅收優惠規定,在這個時候把以前記到應交稅費的金額沖減掉:

借:應交稅費-應交增值稅

貸:其他收益

2、即征即退的賬務處理

發生了銷售服務時,賬務處理:

借:銀行存款

貸:主營業務收入

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

退稅時,賬務處理:

借:銀行存款

貸:其他收益

3、免稅減征業務的賬務處理

一般納稅人企業發生的技術維護費用(稅控設備的技術維護費用),賬務處理:

借:管理費用

貸:銀行存款

按規定抵減增值稅應納稅額

借:應交稅費-應交增值稅(減免稅款)

貸:管理費用

或者:小規模納稅人

借:應交稅費-應交增值稅

貸:管理費用

核算增值稅的會計分錄怎么做呢?對于這個問題,在上文中小編從"進項稅額" 、"銷項稅額"及月末的結轉三個方面進行了詳細的分解說明,大家在學習之后是否還有疑問呢?如果還有不明,請一定要再次與我們咨詢,別一知半解.下期再見.