禮品費稅前扣除的規定是怎樣的

根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務院令第512號)第四十條規定:企業發生的職工福利費支出,不超過工資、薪金總額14%的部分,準予扣除.

購買禮品會計分錄怎么做?

1、用于職工福利或是交際應酬活動,不得抵扣增值稅進項稅額,并且在年底納稅申報時,調整企業所得稅,視同銷售繳納稅額.

詳細的賬務處理如下:

(1)購進商品時:

借:庫存商品

應交稅費---應交增值稅(進項稅額)

貸:庫存現金、銀行存款

(2)使用商品時:

借:應付職工薪酬(或管理費用或業務招待費)

貸:庫存商品

應交稅費---應交增值稅(進項稅額轉出)

2、用于交際應酬活動贈送的,要視同銷售,并且在年底納稅申報時,調整企業所得稅,視同銷售繳納稅額.

詳細的賬務處理如下:

(1)購進商品時:

借:庫存商品

應交稅費---應交增值稅(進項稅額)

貸:庫存現金、銀行存款

(2)贈送商品時:

借:管理費用

貸:庫存商品

應交稅費---應交增值稅(銷項稅額)

3、用于禮品贈送(隨主商品附贈),是屬于折扣方式進行貨物銷售,要在發票上正確體現,并且是增值稅與企業所得稅均不用視同銷售,而將總的銷售金額并且按各項商品的公允價值占比來分攤確認各項收入.

詳細的賬務處理如下:

(1)購進商品時:

借:庫存商品---贈品

應交稅費---應交增值稅(進項稅額)

貸:庫存現金、銀行存款、

(2)賣贈商品時:

借:應收賬款、庫存現金、銀行存款

貸:主營業務收入---XXX商品

主營業務收入---贈品

應交稅費---應交增值稅(銷項稅額)

(3)結轉商品成本:

借:主營業務成本

貸:庫存商品---XXX商品

禮品費稅前扣除的規定是怎樣的?通過上文小編老師講解的資料,學員們應該知道公司的禮品費用是可以做稅前扣除的,并且關于禮品費用和賬務處理資料都在上文中有所提及,如果你們覺得小編老師講解的資料還有什么問題,那么不妨來關注本網站,這里有很多專業的會計老師給你們解答的.