跨年退款所得稅如何匯算清繳

收到匯算清繳后所得稅退稅款會計分錄

借:銀行存款

貸:以前年度損益調整

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配-未分配利潤

跨年度費用在匯算清繳時的處理?

目前,對于跨年度取得發票的情況,企業有不同的會計處理方式,其相應的所得稅處理如下:

1.作為預提費用處理

企業所得稅是按照權責發生制原則稅前扣除費用,對于預提利息、水電費等預提費用,屬于當年度費用的,可以在當年度稅前扣除,企業需注意提供預提的費用屬于當年度費用的相應業務證明單據.預提費用當年做納稅調整的,下一年度實際支付時可在實際支付年度稅前扣除.一般收到發票才付款的(即下一年度付款)可以采用這種做法.

2.先計入成本費用,收到發票后再補做原始憑證

先計入當年的費用,符合會計處理的及時性原則,但不能取得發票的話,這部分費用就不能在所得稅前扣除,所得稅匯算清繳時要做納稅調整.對納稅年度以后才取得發票的,繳納所得稅分以下情況處理:

(1)在匯算清繳期間取得發票的,不需要做納稅調整,已經辦理納稅申報和匯算清繳的,可以重新辦理年度所得稅申報和匯算清繳.

(2)在匯算清繳結束后才取得發票的,仍可以作為所屬年度的費用在所得稅前扣除.當年多繳納的所得稅,根據《稅收征收管理法》的規定,納稅人自結算繳納稅款之日起三年內發現的,可以向稅務機關要求退還.

3.實際收到發票時再入賬

對于這種情況,目前稅法沒有統一的規定.費用入賬年份與發票開具年份不一致,雖然只是時間性差異,嚴格按稅法的要求,上年度的費用不能在實際入賬年度扣除,但企業出現這種情況也是客觀原因引起的.

跨年退款所得稅如何匯算清繳?其實這個問題小編覺得它不是很難,因為對于往年的財稅工作,不管是退稅還是補繳,都是通過以前年度損益科目進行調整的,具體的會計分錄小編在本文中也分享給了大家,大家學習過了嗎?再見.