19年車票如何抵扣增值稅?

從2019年4月1日開始,取得的打車票、汽車票、火車票、機票都可以抵扣增值稅銷項稅額.

新政前處理方式

打車票、汽車票、火車票、機票這些無法取得增值稅專用發票,即使滴滴打車、美團打車等其他打車軟件給你開具電子發票也只是增值稅普通發票;目前的會計處理方式是,按照使用人所屬部門或是所屬項目,全額計入營業成本或存貨成本、銷售費用、管理費用;不存在進行稅抵扣的問題

3月20日發布新政,多項稅收優惠新增發布,其中,旅客運輸服務納入抵扣,下面分項說明具體如何操作:

打車APP電子普票

進項稅額=發票上注明的稅額;

假設滴滴打車花了103塊錢,那么電子發票顯示金額為100元,稅額為3元;新舊會計處理如下:

舊政策:

借:管理費用--交通費 103

貸:現金 103

新政策

借:管理費用--交通費 103 ÷(1+3%)=100

應交稅費--增值稅(進項稅) 103*3% ÷(1+3%)=3

貸:現金 103

汽車票

進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%

假設汽車票票價103元,新舊會計處理和出租車打車票處理一致

火車票

進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%

假設火車票109元,新舊會計處理如下:

舊政策:

借:管理費用--交通費 109

貸:現金 109

新政策

借:管理費用--交通費 109 ÷(1+9%)=100

應交稅費--增值稅(進項稅) 109*9% ÷(1+9%)=9

貸:現金 109

飛機票

進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%

假設 機票750元,燃油附加費340元,合計總額1090元,新舊會計處理如下:

舊政策:

借:銷售費用--交通費 1090

貸:銀行存款 1090

新政策

借:銷售費用--交通費 1090÷(1+9%)=1000

應交稅費--增值稅(進項稅) 1090*9% ÷(1+9%)=90

貸:銀行存款 1090

出租車打車票

只有注明旅客身份客票,才能計算進項稅額抵扣,進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%,由于出租車票沒有注明,所以不得計算抵扣

其他思考

出租車票才是幾種客票中,金額最大的一部分,個人覺得,應該也納入抵扣范圍,不過容易鉆空子;

關于火車票退票、飛機票退票是否可以計算抵扣未明確,個人覺得,也應該納入抵扣范圍

稅務籌劃

由于車費用抵扣,其他未取得增值稅專票的費用不可以抵扣,企業可以要求員工多拿拿電子普票、自己私人辦事的火車票、汽車票來換為公司業務發生的例如餐費、無票費用.

金額測算

結合八年審計經驗,對于一個6000萬收入規模的企業來說,一年至少有個1%的交通費,即交通費60萬左右,多數交通費應該都是打車票、火車票、飛機票的形式,假設打車票30萬,火車票20萬,機票10萬,可以抵扣的進項稅金額為2.48萬左右.

車票抵扣增值稅怎么做賬?

借:管理費用-差旅費

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸:庫存現金或銀行存款

會計分錄亦稱"記賬公式".簡稱"分錄".它根據復式記賬原理的要求,對每筆經濟業務列出相對應的雙方賬戶及其金額的一種記錄.

在登記賬戶前,通過記賬憑證編制會計分錄,能夠清楚地反映經濟業務的歸類情況,有利于保證賬戶記錄的正確和便于事后檢查.每項會計分錄主要包括記賬符號,有關賬戶名稱、摘要和金額.

以上整理的資料內容,就是我們針對"19年車票如何抵扣增值稅?"這一問題的詳細解答.這里2019年車票抵扣增值稅涉及到新舊政策,其中新政策是在2019年4月1日正式開始執行的.所以在這里小編介紹了兩種政策下來的抵扣操作,希望對大家有用.