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盈余公積在匯算清繳前后如何提取?
按以前的凈利潤(rùn)提取,再按后面的凈利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整計(jì)提數(shù) .因?yàn)槟昴┑臅r(shí)候就得先計(jì)提了.
盈余公積提取方法:
企業(yè)按規(guī)定提取盈余公積,按提取盈余公積的數(shù)額,借,利潤(rùn)分配-提取盈余公積;貸,盈余公積-一般盈余公積.
2、企業(yè)按規(guī)定提公益金,按提取公益金的數(shù)額,借,利潤(rùn)分配-提取盈余公積;貸,盈余公積-公益金.
3、企業(yè)將提取的公益金用于集體福利設(shè)施支出時(shí),借,盈余公積-公益金;貸,盈余公積-一般盈余公積.4、企業(yè)用盈余公積彌補(bǔ)虧損時(shí),按照當(dāng)期彌補(bǔ)虧損的數(shù)額,借,盈余公積-一般盈余公積;貸,利潤(rùn)分配-盈余公積轉(zhuǎn)入.
在公司制企業(yè)當(dāng)中,盈余公積有法定盈余公積和任意盈余公積兩種.根據(jù)《公司法》、《公司章程》規(guī)定,公司按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積,法定盈余公司累計(jì)達(dá)到公司注冊(cè)資本的50%以上可以不再提取;任意盈余公積主要是上市公司按照股東大會(huì)決議提取一部分利潤(rùn),提取比例由企業(yè)內(nèi)部自行確定.
匯算清繳會(huì)計(jì)處理是否調(diào)盈余公積?
所得稅費(fèi)用調(diào)增,如果上年度沒(méi)有計(jì)提到,那是要調(diào)整未分配利潤(rùn)的,各分錄如下:
A、先計(jì)提(按計(jì)提與實(shí)際繳納的差額)
借:以前年度損益調(diào)整
貸應(yīng)繳稅金-企業(yè)所得稅
B、銀行扣款:
借:應(yīng)繳稅金-企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
跨年5月31日前匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅
繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款:
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
重新分配利潤(rùn)
借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
貸:以前年度損益調(diào)整
由于調(diào)減利潤(rùn)而應(yīng)退回的稅款,作如下分錄:
借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅
貸:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)
按規(guī)定辦理退稅手續(xù),收回稅款時(shí),作如下分錄:
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅
以上整理的資料內(nèi)容,就是我們針對(duì)"盈余公積在匯算清繳前后如何提取?"這一問(wèn)題的詳細(xì)解答解答.在匯算清繳的前后會(huì)涉及到盈余公積提取的問(wèn)題,如果你們遇到這類問(wèn)題的話,就按照上述所講的內(nèi)容來(lái)進(jìn)行提取操作,希望對(duì)大家有用.
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