退回多繳的殘障金怎么做分錄?

退回多交的殘保金的會計分錄

1、賬務(wù)處理的時候,如果不采取提取的方法,則應(yīng)當(dāng)在繳納的時候,直接作為憑證.會計分錄如下:

借:管理費用-殘保金

貸:銀行存款(或現(xiàn)金)

收到財政返:

借:銀行存款

貸:管理費用--殘疾人保障金

2、賬務(wù)處理的時候,如果采取提取的方法,其會計分錄如下:

提取時:

借:管理費用-殘保金

貸:其他應(yīng)付款-殘保金

上交時:

借:其他應(yīng)付款-殘保金

貸:銀行存款(或現(xiàn)金)

收到財政返:

借:銀行存款

貸:管理費用--殘疾人保障金

殘保金滯納金會計分錄

方法一:

計提:

借:以前年度損益調(diào)整(稅金)

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(稅金)

借:利潤分配-未分配利潤 (分錄調(diào)整未分配利潤)

貸:以前年度損益調(diào)整(稅金)

營業(yè)外支出(罰款滯納金不能稅前扣除 在年底調(diào)增應(yīng)納稅所得額 )

上交時:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(稅金)

營業(yè)外支出 (罰款 滯納金)

貸:銀行存款

方法二:

1、增值稅補繳

調(diào)賬

借:應(yīng)收賬款等檢查對應(yīng)的科目

貸:應(yīng)交稅金--增值稅檢查調(diào)整

2、確認未繳款

借:應(yīng)交稅金--增值稅檢查調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金--未交增值稅

上繳 :

借:應(yīng)交稅金--未交增值稅

貸:銀行存款

滯納金

借:營業(yè)外支出

貸:現(xiàn)金

3、補繳城建稅及教育費

提取時

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金--城建稅

貸:其他應(yīng)交款--教育費附加

結(jié)轉(zhuǎn)

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

上繳

借:應(yīng)交稅金--城建稅

借:其他應(yīng)交款--教育費附加

貸:現(xiàn)金(或銀行存款)

殘疾人就業(yè)保障金免稅的會計分錄怎么做?

計提或繳納:

借:管理費用-殘疾人保障金

貸:其他應(yīng)付款-殘疾人保障金 或銀行存款

2、享受優(yōu)惠時:

借:其他應(yīng)付款-殘疾人保障金

貸:其他收益    (企業(yè)會計準則)

營業(yè)外收入   (小企業(yè)會計準則)

3、免稅時,然后再轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入.

殘疾人就業(yè)保障金會計分錄:

借:管理費用-殘保金

貸:其他應(yīng)付款-殘保金

實際上交時

借:其他應(yīng)付款-殘保金

貸:銀行存款

殘疾人就業(yè)保障金簡稱殘保金,是為保障殘疾人權(quán)益,由未按規(guī)定安排殘疾人就業(yè)的機關(guān)、團體、企業(yè)、事業(yè)單位和民辦非企業(yè)單位繳納的資金.由用人單位所在地的地方稅務(wù)局負責(zé)征收,沒有分設(shè)地方稅務(wù)局的地方,由國家稅務(wù)局負責(zé)征收.

保障金按上年用人單位安排殘疾人就業(yè)未達到規(guī)定比例的差額人數(shù)和本單位在職職工年平均工資之積計算繳納.計算公式如下:

保障金年繳納額=(上年用人單位在職職工人數(shù)X所在地省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定的安排殘疾人就業(yè)比例 - 上年用人單位時間安排的殘疾人及就業(yè)人數(shù))X上年用人單位在職職工年平均工資.

根據(jù)《財政部關(guān)于調(diào)整殘疾人就業(yè)保障金征收政策的公告》(財政部公告2019年第98號)第三條規(guī)定,自2020年1月1日起至2022年12月31日,對殘疾人就業(yè)保障金實行分檔減繳政策.其中:用人單位安排殘疾人就業(yè)比例達到1%(含)以上,但未達到所在地省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定比例的,按規(guī)定應(yīng)繳費額的50%繳納殘疾人就業(yè)保障金;用人單位安排殘疾人就業(yè)比例在1%以下的,按規(guī)定應(yīng)繳費額的90%繳納殘疾人就業(yè)保障金.

第四條規(guī)定,自2020年1月1日起至2022年12月31日,在職職工人數(shù)在30人(含)以下的企業(yè),暫免征收殘疾人就業(yè)保障金.

以上整理的資料內(nèi)容,就是我們針對"退回多繳的殘障金怎么做分錄?"這一問題的詳細解答.對于退回多繳的殘障金的會計分錄,也有幾種情況存在,大家看看自己退回多繳的殘障金是屬于什么情況,按照要求做相應(yīng)的會計分錄就可以了.