資料報送子類怎么選?

主要包括一張主表、八個附列資料、一張預繳表、八個其他資料.

1.需要填寫的表單(2份)

(1)一張主表:《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》

(2)八個附列資料:

①《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細).

②《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細).

③《增值稅納稅申報表附列資料(三)》(服務、不動產和無形資產扣除項目明細),這個表由服務、不動產和無形資產有扣除項目的營業稅改征增值稅納稅人填寫,其他納稅人不填寫.

④《增值稅納稅申報表附列資料(四)》(稅額抵減情況表),此表反映納稅人發生增值稅稅控系統專用設備費用和技術維護費抵減應納稅額;營業稅改征增值稅納稅人,服務、不動產和無形資產按規定匯總計算繳納增值稅的總機構出租不動產預征繳納稅款,抵減應納增值稅稅額;建筑服務、銷售不動產、出租不動產企業預繳增值稅,抵減應納稅額時填寫,未發生上述業務的納稅人不應填寫此表.

⑤《增值稅納稅申報表附列資料(五)》(不動產分期抵扣計算表),這個表由分期抵扣不動產進項稅額的納稅人填寫,其他納稅人不填寫.

⑥《固定資產(不含不動產)進項稅額抵扣情況表》.

⑦《本期抵扣進項稅額結構明細表》.

⑧《增值稅減免稅申報明細表》,該表由享受增值稅減免稅優惠政策的納稅人填寫.

(3)一張預繳表:《增值稅預繳稅款表》.

2.需要提供的其他資料

(1)開具的稅控機動車銷售統一發票和普通發票的存根聯.

(2)符合抵扣條件且在本期申報抵扣的增值稅專用發票(含稅控機動車銷售統一發票)的抵扣聯.

(3)符合抵扣條件且在本期申報抵扣的海關進口增值稅專用繳款書、購進農產品取得的普通發票的復印件.

(4)符合抵扣條件且在本期申報抵扣的稅收完稅憑證及其清單,書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發票.

(5)已開具的農產品收購憑證的存根聯或報查聯.

(6)納稅人銷售服務、不動產和無形資產,在確定服務、不動產和無形資產銷售額時,按照有關規定從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的合法憑證及其清單.

(7)《營改增稅負分析測算明細表》.

(8)主管稅務機關規定的其他資料.

財務報表報送小類如何選擇?

小類選擇資產負債表和利潤表,按年或者月或者季度報送.

下列納稅人需報送財務報表:

增值稅一般納稅人需報送財務會計報表月報、年報.月報報送必需的種類為《資產負債表》和《利潤表》,《現金流量表》和《所有者權益變動情況表》納稅人自行選擇報送,年報報送種類為《資產負債表》、《利潤表》和《現金流量表》;納稅人所適用的會計制度規定需要編報《所有者權益變動情況表》年報的,納稅人也需報送該報表.

只繳納企業所得稅納稅人只需報送財務會計報表年報.年報報送種類為《資產負債表》、《利潤表》和《現金流量表》;納稅人所適用的會計制度規定需要編報《所有者權益變動情況表》年報的,納稅人也需報送該報表.

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