匯算清繳所得稅是負(fù)數(shù)怎么調(diào)整

企業(yè)所得稅為負(fù)數(shù)是正常的.

一、企業(yè)所得稅是負(fù)數(shù)的原因:

1、企業(yè)發(fā)生虧損時(shí),企業(yè)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn),并且由于虧損企業(yè)的應(yīng)交所得稅為零了.那么這時(shí),就會(huì)出現(xiàn)所得稅費(fèi)用為負(fù)數(shù)的情況了.

2、利潤(rùn)表中所得稅費(fèi)用一般情況下是正數(shù).企業(yè)有利潤(rùn)后才會(huì)交納所得稅,如果是負(fù)利潤(rùn),就不會(huì)交所得稅.

3、但還有一種情況是:只有在收到當(dāng)期退稅的情況,或者沖銷計(jì)算錯(cuò)誤稅金的情況下,可以為負(fù)數(shù).

二、所得稅費(fèi)用為負(fù)數(shù)的情況下,則這樣做會(huì)計(jì)處理:

1.確認(rèn)當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債時(shí)

借:所得稅費(fèi)用-遞延所得稅

貸:遞延所得稅負(fù)債

2.確認(rèn)當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)

借:遞延所得稅資產(chǎn)

貸:所得稅費(fèi)用-遞延所得稅

個(gè)稅匯算清繳是負(fù)數(shù)要補(bǔ)交嗎?

不需要補(bǔ)繳.匯算清繳中應(yīng)納稅所得額為負(fù)數(shù),一般來說是因?yàn)榧{稅人預(yù)繳稅款時(shí)交多了.遇到這種情況可以申請(qǐng)退稅,或者留待以后年度抵減.如果不申請(qǐng)退稅,需要在下一年度繳稅時(shí)填寫《多繳稅款抵交應(yīng)納稅款表》,申請(qǐng)抵減.

匯算清繳退回所得稅會(huì)計(jì)分錄

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

匯算清繳所得稅是負(fù)數(shù)怎么調(diào)整?綜合以上內(nèi)容所述,學(xué)員們應(yīng)該都知道企業(yè)在匯算清繳期間的所得稅為負(fù)數(shù)的調(diào)整是可以按照確認(rèn)為當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)或者遞延所得稅負(fù)債來調(diào)整的,如果大家對(duì)此會(huì)計(jì)處理方式還有什么疑問,小編老師倒是建議你們可以來本網(wǎng)站上進(jìn)行免費(fèi)學(xué)習(xí).