彌補以前年度虧損后計提盈余公積

彌補以前年度虧損的,不需要計提盈余公積;

企業利潤的分配有一個嚴格的過程,需要先彌補以前年度虧損,再提取盈余公積.

需要計提盈余公積,是否需要計提盈余公積:

1、本年是否盈利,虧損直接不用,盈利的話進行第2步

2、年初未分配利潤+本年凈利潤作為計提基數,乘以10%得出盈余公積,注意此時的盈余公積是累計盈余公積,需要用這個數扣除以前年度累計計提盈余公積后得出本年需計提盈余公積.

先盈利后虧損是否要交企業所得稅?

如果你單位企業所得稅是按核定征收的,那么無論虧損還是盈利都應當按核定的辦法進行征收.如果你單位企業所得稅是按查賬征收的,那么企業所得稅季度預交報表利潤總額數按照企業本年度實現會計利潤減除以前年度稅法確定可彌補的虧損數額填寫.如果是累計虧損的,那么不用繳納企業所得稅,單季盈利也不用繳納企業所得稅.

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