現(xiàn)金日記賬是一種按日帳或日帳的報銷賬戶，它按日記錄所有借方和貸方的交易。借方和貸方是用來記錄財(cái)務(wù)交易的對等條目。

借方表示從企業(yè)賬戶中支付現(xiàn)金或付款的交易，而貸方則代表企業(yè)收到現(xiàn)金或者收到款項(xiàng)的交易。借方可以表示為「資產(chǎn)減少」，而貸方則可以表示為「負(fù)債或股東權(quán)益增加」。

在現(xiàn)金日記賬中，當(dāng)企業(yè)涉及的交易金額大于現(xiàn)金支付，該交易就會被記錄在現(xiàn)金日賬上。因此，現(xiàn)金日記賬會顯示借方和貸方之間的差額。比如，一家企業(yè)在現(xiàn)金日記賬上記錄的交易顯示借方5000元，而貸方則為4700元，這說明企業(yè)向現(xiàn)金支付了300元。

在現(xiàn)金日記賬中，記錄的每一行都會顯示借方和貸方之間的差額，這樣企業(yè)就可以清楚地知道每一次交易之后，現(xiàn)金的凈增加額是多少。此外，由于每一行都有借方和貸方之間的差額，所以可以很容易地計(jì)算出現(xiàn)金帳戶的凈余額。

拓展知識：

現(xiàn)金日賬的優(yōu)點(diǎn)在于可以清楚地知道公司當(dāng)天的現(xiàn)金收支情況，避免因現(xiàn)金收支失衡而導(dǎo)致的各種問題，可以讓企業(yè)有效地管理現(xiàn)金流。它還可以幫助企業(yè)了解自身財(cái)務(wù)狀況，以及實(shí)時監(jiān)測企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，以便在發(fā)生危機(jī)時及時做出應(yīng)對措施。另外，它也可以幫助企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)上的問題，從而更好地控制現(xiàn)金流動，有效地管理和預(yù)測企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。