非流動資產(chǎn)基金的會計科目主要有貸款與墊款、投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)、其他長期資產(chǎn)等。

貸款與墊款：是指非流動資產(chǎn)基金撥備用于支付投資項目的貸款和墊款能力。貸款與墊款可以分為有形貸款與墊款、無形貸款與墊款以及抵押貸款等。

投資性房地產(chǎn)：是指非流動資產(chǎn)基金所投資的房地產(chǎn)，一般用于投資目的，主要包括商業(yè)地產(chǎn)、住宅地產(chǎn)、工業(yè)地產(chǎn)、商場地產(chǎn)等。

固定資產(chǎn)：是指非流動資產(chǎn)基金的專用設備、廠房、機器設備等，它們在使用期間不可拆卸、不能被拆分成兩部分及以上。

在建工程：是指非流動資產(chǎn)基金購置新建的或改建的工程項目，以及因工程等經(jīng)營活動需要而移動或傾瀉的工程物資。

無形資產(chǎn)：是指非流動資產(chǎn)基金投資的無形資產(chǎn)，譬如商標、特許權(quán)、專利權(quán)、版權(quán)、著作權(quán)等，它們可以用于生產(chǎn)經(jīng)營或出售，以獲得投資收益。

其他長期資產(chǎn)：是指非流動資產(chǎn)基金形式不明確、使用期間長遠的財產(chǎn)，主要有古董、存貨、普通存款、知識產(chǎn)權(quán)等。

拓展知識：

非流動資產(chǎn)基金的會計處理是指根據(jù)會計準則的規(guī)定，對非流動資產(chǎn)基金投資的項目進行編制、評估、核算和披露等一系列會計準則性工作。其目標是準確、及時地報告各種科學可行的投資活動，以便投資人或管理者可以知道各種投資活動的情況，正確決策、及時有效地控制風險，提高投資效益和績效。