收到發票未收到貨物的會計分錄，是指企業收到了一張發票，但是尚未收到貨物，該怎么辦呢？

首先，收到發票未收到貨物的會計分錄，企業應該先看看發票上的信息，如發票號、發票類別、品名、數量、單價和金額等，以確認貨物是未到貨的還是已經發出但尚未收到的，以便做出相應處理。

其次，如果發票上的內容和貨物的實際情況完全一致，就可以做出收到發票未收到貨物的會計分錄。即，應當將待收貨款的借方金額和應付賬款的貸方金額增加到會計分錄上，即：

待收貨款：借 xx

應付賬款：貸 xx

最后，收到發票未收到貨物的會計分錄處理完成后，一定要及時追蹤貨物運輸情況，如一段時間未收到貨物，應及時與賣方聯系，查明原因，以確保收到貨物的合理性。

拓展知識：

收到發票未收到貨物的會計分錄可以根據特殊情況加以調整，如如果企業要求賬款支付得更早，可以將待收貨款的借方金額和應付賬款的貸方金額分開，即：

待收貨款：借 xx

預付賬款：貸 xx

這樣，可以將貨物發送的時間和賬款支付等時間分開，從而使企業更好地控制財務狀況和風險。