企業資金安全如何管控

我建議分三步走:第一步,把資金的安全管好;第二步,把資金的收益管好;第三步,把資金的效率管好.這三步,可以有先有后,也可以并步而行.先做個說明,今天我們說的資金,是寬泛的,不局限于現金和銀行存款.

第一步:資金的安全管理

對企業來說,資金管理的最低要求就是別把資金搞丟了,別損失了.保障資金安全,這是企業資金管理要做到的第一步.

給大家分享一個案例.某公司的會計下午在微信上接到"老板"發來的消息:準備100萬資金打到某個賬戶.會計接到"老板"的通知,趕忙就辦了.第二天上午,會計給老板說起這個事,老板毫不知情.很顯然,公司的錢被騙了.類似的案例,好像發生過不止一起.公司的錢損失了,老板不甘心,對簿公堂,找會計索賠.大家認為,會計該不該賠償呢?該賠償多少呢?

我看過多個類似案例的法院判決,判決結果都是會計承擔損失金額20%的賠償責任.我認為這樣的判決是合理的.這個判決結果,一方面明確了會計人員對造成資金損失的后果是有責任的,另一方面也明確了造成這一后果的主要責任人不是會計人員.

錢被騙了,是會計責任心不夠嗎?未必.會計剛接到"老板"的通知,就立馬把錢打出去了,恰恰表明會計的工作熱情、積極性是沒有問題的.會計的問題是什么呢?是她謹慎性不夠.會計謹慎性不夠,公司就必然會損失這筆錢嗎,資金安全就必然出風險嗎?也未必.

公司的資金管理要貫徹不相容職務分離原則、審核簽批原則、權利牽制原則.一筆錢打出去,就不能由一個人全程操作.一個會計,未見公司領導審批簽字,沒有打款復核,就能把錢打出去,這說明公司內控設計出了問題.公司內控不健全,才是導致資金被騙走的根本原因.

其實也有老板個人的責任,老板平時跋扈慣了,員工不能提反對意見,不敢質疑,員工有一點不聽他的,他不是批,就是罵,這或許是導致會計接到"老板"打款旨意后,不經核實就匆匆辦理的表層原因.

這是一個很小的案例,意圖是在說明健全內控流程對保障資金安全的重要性.

狹義的資金安全,自然是把貨幣資金看管好.廣義的資金安全涉及營運資金安全、投資安全.別把錢丟了,別讓錢被騙了,這只是淺層次的資金安全要求.保障資金安全,關鍵在于:在經營過程中,別讓資產出現減值或損失;別任性投資、盲目投資,別造成投資損失.

企業在經營過程中要時刻提防資金安全出問題,特別是要提防營運資金安全出問題.比如,存貨積壓,因降價導致損失;應收賬款居高不下,因壞賬造成損失;此外二者的機會成本,也是資金的隱形損失.

資金安全,是資金管理的第一步.這一步要是沒走穩,對公司貽害無窮.

第二步:資金的收益管理

講完了資金安全的管理,再來講資金的收益管理.資金要用起來才能創造收益,錢不能都趴在賬上不動.

即便是存銀行,不同存法,利息收入也有高低之別.比如說短期內不用的資金,可以做定期存款或七天通知存款.以前我在企業負責財務的時候,每逢春節、國慶節這樣的長假,都會讓出納把銀行存款歸攏下,做成七天通知存款.這樣做自然是希望讓資金多賺一點利息.

提高企業資金使用的收益,核心思想是把錢配置到最能夠產生收益的地方去.

走過一片蘋果園,蘋果樹下面的果子誰都能摘到.因為光照足,只有樹冠的果子才是最好的,誰能摘到樹冠的果子呢?無疑是造出了梯子的人.只有那些真正愿意深耕某一領域,不管不顧往頂峰攀登的企業才可能造出梯子,摘到市場上那個最紅、最大、最甜的果子.

從長遠看,要讓資金獲得更高的回報,企業應該不斷將資金投入到"造梯子"的過程當中.造梯子的投入是公司的戰略性投入.渠道建設、研究開發,是企業最重要的兩把梯子.造梯子的過程是漫長的、艱辛的,短期內是沒有回報的,可從長遠看,它的回報又是豐厚的.

現在大家對華為公司贊譽有加,我想大家的贊譽很大一部分是因為任正非先生的遠見.以華為的備胎計劃為例,備胎做了,但用不上,所有投入就是沉沒成本.可備胎一旦用上了,公司就能絕地反擊.因為美國持續打壓,華為的備胎得以一夜間轉正.

資金的收益有短期收益,也有長期收益,做好戰略性投入,是為了提高市場競爭的門檻,攫取長期收益.

第三步:資金的效率管理

再來講資金管理的第三步,提高資金使用效率.提高資金使用效率,就是要讓錢周轉得更快.錢周轉得越快,公司的收益越高.從這個角度講,資金的效率管理與資金的收益管理是一致的.

舉個例子來說,投資10萬塊錢做生意,有兩個選擇:一個選擇是賣早餐奶,這個生意一天一結算,但銷售毛利率較低,只有2%;另一個生意是賣電腦,一月一結算,銷售毛利率20%.你選擇做哪個生意呢?

單從銷售毛利率看,賣電腦這個生意更賺錢.如果結合資金周轉來看,賣早餐奶就更賺錢了.賣早餐奶銷售毛利率雖低,但資金周轉快,一天賺2000元,一年可以賺73萬元.賣電腦呢,一月賺2萬元,一年只能做12次生意,年利潤僅24萬元.兩種生意的利潤差別,完美地體現了資金周轉效率的價值.

公司利潤一方面取決于每次生意掙了多少錢,另一方面取決于一年能做多少次生意.同樣的本金投入,能多做幾次生意,公司的利潤肯定會多一些.這就是資金效率管理的意義與價值.

企業的資金包括哪些內容?

企業的資金按其取得的來源,分為自有資金和借入資金.

所謂自有資金,是指企業為進行生產經營活動所經常持有,可以自行支配使用并毋須償還的那部分資金.是與借入資金對稱的.

自有資金的構成

各個企業由于生產資料所有制形式和財務管理體制的不同,取得自有資金的渠道也不一樣.

(一)全民所有制企業的自有資金構成:

(1)一部分來自國家財政撥款,以及固定資產的無償調入等;

(2)一部分來自企業內部積累,即按國家規定,從成本和稅后留利中提存的各項專用基金;

(3)此外,還來自定額負債,即企業根據有關制度和結算程序的規定,對應付和預收的款項中能夠經常使用的一部分資金.

以上詳細介紹了企業資金安全如何管控,也介紹了企業的資金包括哪些內容.作為一名單位的財務工作人員,需要熟練的掌握企業資金的管控方法,及時的對企業的資金進行管控,這樣就可以保證企業資金的安全,具體的管控措施有資金的安全管理、資金的收益管理以及資金的效率管理.