手工賬的做賬流程

1、審核原始憑證:

(1)外來原始憑證:由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)發(fā)生或者完成時從外單位取得的憑證,如供應(yīng)單位發(fā)貨票、銀行收款通知等.

(2)自制原始憑證:單位自行制定并由有關(guān)部門或人員填制的憑證,如收料單、領(lǐng)料單、工資結(jié)算單、收款收據(jù)、銷貨發(fā)票、成本計算單等.

2、編制記賬憑證:會計審核原始憑證后,按會計要素分類,分析出屬于哪類的經(jīng)濟業(yè)務(wù),然后確定會計科目,根據(jù)有借必有貸,借貸必相等的記賬規(guī)則,編制會計分錄.

3、登記會計賬簿:憑證審核無誤后,就應(yīng)該登記賬簿了.先給憑證按時間順序編號,再根據(jù)記賬憑證上的科目,逐筆登記到對應(yīng)的賬簿上.

4、記賬憑證匯總:就是把記賬憑證的科目和金額匯集到一起,按憑證上的編號排好順序,然后根據(jù)憑證上的科目做丁字賬,一個科目一個科目的抄寫,然后把數(shù)據(jù)抄寫在記賬憑證匯總表上,驗證借方金額是否等于貸方金額,如果不相等,查驗錯誤并改正,直至相等為止.

5、登記總賬:根據(jù)試算平衡的記賬憑證匯總表,登記總賬.

6、對賬、結(jié)賬:記完總賬就該對賬和結(jié)賬了.一般來說只要憑證是正確的,登記完的賬也應(yīng)該是正確的,特別是用財務(wù)軟件,但是手工記賬,則不能保證正確了,因此要經(jīng)常對賬,做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符、賬表相符.

編制會計報表:記完總賬后,試算平衡了,就可以編制財務(wù)會計報表了.編制好財務(wù)會計報表,即完成當(dāng)月手工做賬.

做手工賬需要注意什么?

1、記賬憑證的填寫

注意:當(dāng)一張原始憑證涉及兩張通用記賬憑證時,我們用的編號方法叫:分?jǐn)?shù)編號法.假設(shè)第20筆業(yè)務(wù)需編制三張通用記賬憑證,那這三張通用記賬憑證的編號為:20(1/3),20(2/3),20(3/3),其中的那些1/3,2/3,3/3,為分號,填寫在分號欄內(nèi).這個就是分號的填寫方法.

2、貼票與裝訂記賬憑證

注意:裝訂的過程,大家可以看一下發(fā)給各位的實物包里面的《會計記賬憑證裝訂流程圖解》里面有很詳細的裝訂過程.收據(jù)發(fā)票做為憑證的附件需要附在其后.至于粘貼的方法,沒有特別的規(guī)定,可以先貼在專用紙上再附在其后(這是最正規(guī)的),也可以直接貼在憑證后面.如果票據(jù)過大,就貼好之后,折成跟記賬憑證同等大小即可.

3、日記賬的填寫

注意:日記賬是三欄明細賬,登記的是對方科目,但是金額和借貸方向是本科目的金額和記賬方向.需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的,應(yīng)當(dāng)在摘要欄 內(nèi)注明"本月合計"字樣,并在下面通欄劃單紅線.需要結(jié)出本年累計發(fā)生額的,應(yīng)當(dāng)在摘 要欄內(nèi)注明"本年累計"字樣,并在下面通欄劃單紅線;12月末的"本年累計"就是全年累 計發(fā)生額.全年累計發(fā)生額下面應(yīng)當(dāng)通欄劃雙紅線.如下圖所示:

4、明細賬的填寫

注意:三欄明細賬,登記的是對方科目,但是金額和借貸方向是本科目的金額和記賬方向.需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的,應(yīng)當(dāng)在摘要欄 內(nèi)注明"本月合計"字樣,并在下面通欄劃單紅線.需要結(jié)出本年累計發(fā)生額的,應(yīng)當(dāng)在摘 要欄內(nèi)注明"本年累計"字樣,并在下面通欄劃單紅線;12月末的"本年累計"就是全年累 計發(fā)生額.全年累計發(fā)生額下面應(yīng)當(dāng)通欄劃雙紅線.

5、總賬的填寫

注意:總賬是一個科目設(shè)置一頁,如果這個科目每個月都有,就一個科目多空出幾頁!需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的,應(yīng)當(dāng)在摘要欄 內(nèi)注明"本月合計"字樣,并在下面通欄劃單紅線.需要結(jié)出本年累計發(fā)生額的,應(yīng)當(dāng)在摘 要欄內(nèi)注明"本年累計"字樣,并在下面通欄劃單紅線;12月末的"本年累計"就是全年累 計發(fā)生額.全年累計發(fā)生額下面應(yīng)當(dāng)通欄劃雙紅線.

以上詳細介紹了手工賬的做賬流程是怎樣的,也介紹了做手工賬需要注意些什么.手工賬的做賬流程應(yīng)該是審核原始憑證、編制記賬憑證、登記會計賬簿、記賬憑證匯總、登記總賬、對賬結(jié)賬等等.做手工賬需要注意的問題也是比較多的,財務(wù)人員可以了解一下.